АДМИНИСТРАЦИЯ ГОРОДА ДЖАНКОЯ
РЕСПУБЛИКИ КРЫМ
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е
от 09 января 2025 года № 1
г. Джанкой
Об утверждении Стандартов осуществления внутреннего муниципального
финансового контроля сектором внутреннего финансового контроля
финансового управления администрации города Джанкоя Республики Крым
В соответствии с пунктом 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса
Российской Федерации
,
Постановлениями Правительства Российской
Федерации от 27.02.2020 № 208 «Об утверждении федерального стандарта
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
«Планирование проверок, ревизий и обследований», от 06.02.2020 № 95 «Об
утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального)
финансового
контроля
«Принципы
контрольной
деятельности органов внутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля» (c изменениями), от 06.02.2020 № 100 «Об
утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального)
финансового
контроля
«Права
и
обязанности
должностных лиц органов внутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля и объектов внутреннего государственного
(муниципального) финансового контроля (их должностных лиц) при
осуществлении
внутреннего
государственного
(муниципального)
финансового контроля» (c изменениями), от 23.07.2020 № 1095 «Об
утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального) финансового контроля «Реализация результатов проверок,
ревизий и обследований» (c изменениями), от 17.08.2020 № 1235 «Об
утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и
обследований и оформление их результатов» (c изменениями), от 17.08.2020
№ 1237 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля «Правила
досудебного обжалования решений и действий (бездействия) органов
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля и их
должностных лиц» (c изменениями), от 16.09.2020 № 1478 «Об утверждении
федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля «Правила составления отчетности о результатах
контрольной деятельности» в целях эффективной организации реализации
полномочий сектора внутреннего финансового контроля финансового
управления администрации города Джанкоя Республики Крым по
осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля
администрация города Джанкоя Республики Крым ПОСТАНОВИЛА:
1. Утвердить прилагаемые Стандарты осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля сектором внутреннего финансового
контроля финансового управления администрации города Джанкоя
Республики Крым.
2.
Признать утратившими силу:
- постановление администрации города Джанкоя Республики Крым от
23 октября 2020 года № 698 «Об утверждении Стандартов осуществления
внутреннего
муниципального
финансового
контроля
финансовым
управлением администрации города Джанкоя Республики Крым»;
-
постановление администрации города Джанкоя от 11 марта 2021 года
№ 163 «О внесении изменений в Стандарты осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля сектором внутреннего финансового
контроля финансового управления администрации Джанкоя Республики
Крым, утвержденные постановлением администрации города Джанкоя от
23 октября 2020 года № 698»;
-
постановление администрации города Джанкоя от 10 ноября 2021 года
№ 793 «О внесении изменений в Стандарты осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля сектором внутреннего финансового
контроля финансового управления администрации Джанкоя Республики
Крым, утвержденные постановлением администрации города Джанкоя от
23 октября 2020 года № 698»;
- постановление администрации города Джанкоя от 17 мая 2022 года №
573 «О внесении изменений в Стандарты осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля сектором внутреннего финансового
контроля финансового управления администрации Джанкоя Республики
Крым, утвержденные постановлением администрации города Джанкоя от 23
октября 2020 года № 698».
3.
Опубликовать данное постановление в сетевом издании
«Официальный сайт муниципального образования городской округ Джанкой
Республики
Крым
(
https://север-крыма.рф
)
и
в
официальном
информационном бюллетене городского округа Джанкой «Джанкойский
вестник».
4. Обнародовать настоящее постановление на сайте муниципального
образования городской округ Джанкой (https://dzhankoy.rk.gov.ru).
5. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за
собой.
Глава администрации
города Джанкоя Республики Крым
И.В.Ивин
«Согласовано»
Заместитель главы администрации-
начальник финансового управления
администрации города Джанкоя
Т.П. Лукина
Начальник отдела по правовым
вопросам аппарата администрации
города Джанкоя
А.А. Михайлов
Демчук О.О.
34590
Приложение к постановлению
администрации города Джанкоя
Республики Крым
от 09 января 2025 года № 1
СТАНДАРТЫ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
СЕКТОРОМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
ФИНАНСОВОГО УПРАВЛЕНИЯ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДА ДЖАНКОЯ РЕСПУБЛИКИ КРЫМ
I. Основные положения
1.1.
Настоящие
Стандарты
осуществления
внутреннего
муниципального финансового контроля (далее - Стандарты) разработаны во
исполнение пункта 3 статьи 269.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, в соответствии с Постановлениями Правительства Российской
Федерации от 27.02.2020 № 208 «Об утверждении федерального стандарта
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
«Планирование проверок, ревизий и обследований», от 06.02.2020 № 95 «Об
утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального)
финансового
контроля
«Принципы
контрольной
деятельности органов внутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля», от 06.02.2020 № 100 «Об утверждении федерального
стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового
контроля «Права и обязанности должностных лиц органов внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля и объектов
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (их
должностных лиц) при осуществлении внутреннего государственного
(муниципального) финансового контроля» (c изменениями), от 23.07.2020
№ 1095
«Об
утверждении
федерального
стандарта
внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля «Реализация
результатов проверок, ревизий и обследований» (c изменениями), от
17.08.2020 № 1235 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля «Проведение
проверок, ревизий и обследований и оформление их результатов» (c
изменениями), от17.08.2020 № 1237 «Об утверждении федерального
стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового
контроля «Правила досудебного обжалования решений и действий
(бездействия) органов внутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля и их должностных лиц» (c изменениями), от
16.09.2020 № 1478 «Об утверждении федерального стандарта внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля «Правила
составления отчетности о результатах контрольной деятельности» (c
изменениями), с постановлением Администрации города Джанкоя
Республики Крым от 24.10.2019 № 516 «О внутреннем муниципальном
финансовом контроле в администрации города Джанкоя Республики Крым»,
утверждающим Порядок осуществления сектором внутреннего финансового
контроля финансового управления администрации города Джанкоя
Республики Крым полномочий по внутреннему муниципальному
финансовому контролю в сфере бюджетных правоотношений и Порядок
осуществления сектором внутреннего финансового контроля финансового
управления администрации города Джанкоя Республики Крым контроля за
соблюдением Федерального закона от 5 апреля 2013 года №44-ФЗ «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд» (далее при совместном
упоминании - Порядки).
1.2.
Внутренний
муниципальный
финансовый
контроль
осуществляется сектором внутреннего финансового контроля финансового
управления администрации города Джанкоя Республики Крым (далее - орган
контроля).
1.3. Понятия и термины, используемые настоящими Стандартами,
применяются в значениях, определенных Бюджетным кодексом Российской
Федерации и иными нормативно-правовыми актами, регулирующими
бюджетные правоотношения.
1.4. Стандарты определяют основные принципы и единые требования к
осуществлению
органом
контроля
полномочий
по
внутреннему
муниципальному
финансовому
контролю
в
сфере
бюджетных
правоотношений и внутреннему муниципальному финансовому контролю в
сфере закупок, предусмотренному частью 8 статьи 99 Федерального закона
от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров,
работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд»
(далее - Федеральный закон о контрактной системе).
1.5. Деятельность по контролю осуществляется в отношении
следующих объектов внутреннего муниципального финансового контроля
(далее - объекты контроля):
- главные распорядители (распорядители, получатели) бюджетных
средств, главные администраторы (администраторы) доходов бюджета,
главные администраторы (администраторы) источников финансирования
дефицита бюджета;
- муниципальные учреждения;
- муниципальные унитарные предприятия;
- юридические лица (за исключением муниципальных учреждений,
муниципальных унитарных предприятий, компаний, публично-правовых
компаний, хозяйственных товариществ и обществ с участием публично-
правовых образований в их уставных (складочных) капиталах, а также
коммерческих организаций с долей (вкладом) таких товариществ и обществ в
их уставных (складочных) капиталах), индивидуальные предприниматели,
физические лица, являющиеся:
- юридические и физические лица, индивидуальные предприниматели,
получающие средства из бюджета муниципального образования городской
округ Республики Крым на основании договоров (соглашений) о
предоставлении средств из соответствующего бюджета и (или)
муниципальных контрактов, кредиты, обеспеченные муниципальными
гарантиями;
-
исполнителей
(поставщиков,
подрядчиков)
по
договорам
(соглашениям), заключенным в целях исполнения договоров (соглашений) о
предоставлении средств из бюджета муниципального образования городской
округ Республики Крым и (или) муниципальных контрактов, которым в
соответствии с федеральными законами открыты лицевые счета в
Федеральном казначействе, финансовом управлении администрации города
Джанкоя Республики Крым;
- заказчики, контрактные службы, контрактные управляющие,
комиссии по осуществлению закупок и их члены, уполномоченные органы,
уполномоченные учреждения, осуществляющие действия, направленные на
осуществление закупок товаров, работ, услуг для нужд муниципального
образования городской округ Джанкой Республики Крым, в соответствии с
Федеральным законом о контрактной системе.
II. Стандарты
Под
Стандартами
в
настоящем
документе
понимаются
унифицированные требования к правилам и процедурам осуществления
деятельности по внутреннему муниципальному финансовому контролю
(далее - деятельность по контролю), определяющие качество, эффективность
и результативность контрольных мероприятий, а также обеспечивающие
целостность, взаимосвязанность, последовательность и объективность
деятельности по контролю, осуществляемой органом контроля.
Стандарт № 1
внутреннего муниципального финансового контроля «Планирование
проверок, ревизий и обследований в муниципальном образовании
городской округ Джанкой Республики Крым»
Общие положения
Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля
«Планирование проверок, ревизий и обследований в муниципальном
образовании городской округ Джанкой Республики Крым» разработан в
целях установления требований к планированию проверок, ревизий и
обследований,
осуществляемых
в
соответствии
с
бюджетным
законодательством Российской Федерации и иными правовыми актами,
регулирующими бюджетные правоотношения органом внутреннего
муниципального финансового контроля, предусмотренных Постановлением
Правительства Российской Федерации от 27.02.2020 № 208 «Об утверждении
федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального)
финансового контроля «Планирование проверок, ревизий и обследований»
1.1. Планирование контрольных мероприятий включает следующие
этапы:
а) формирование исходных данных для составления проекта плана
контрольных мероприятий;
б) составление проекта плана контрольных мероприятий;
в) утверждение плана контрольных мероприятий.
1.2. Формирование исходных данных для составления проекта плана
контрольных мероприятий включает:
а) сбор и анализ информации об объектах контроля;
б) определение объектов контроля и тем контрольных мероприятий,
включаемых в проект плана контрольных мероприятий;
в) определение предельного количества контрольных мероприятий в
проекте плана контрольных мероприятий с учетом возможностей органа
контроля на очередной финансовый год.
1.3. Сбор и анализ информации об объектах контроля осуществляется
путем изучения должностным лицом органа контроля документов на
бумажном носителе (ручным способом).
1.4. Информация об объектах контроля должна позволять определить
по каждому объекту контроля и предмету контроля значение критерия
«вероятность допущения нарушения» (далее - критерий «вероятность») и
значение критерия «существенность последствий нарушения» (далее -
критерий «существенность»).
1.5. При определении значения критерия «вероятность» используется
следующая информация:
а) значения показателей качества финансового менеджмента объекта
контроля (суммарная оценка качества финансового менеджмента),
определяемые с учетом результатов проведения оценки качества
финансового
менеджмента
в
порядке,
принятом
постановлением
администрации города Джанкоя Республики Крым, за предыдущий
финансовый год;
б) наличие (отсутствие) в проверяемом периоде значительных
изменений в деятельности объекта контроля, в том числе в его
организационной структуре (изменение типа учреждения, реорганизация
юридического лица (слияние, присоединение, разделение, выделение,
преобразование), создание (ликвидация) обособленных структурных
подразделений, изменение состава видов деятельности (полномочий), в том
числе закрепление новых видов оказываемых услуг и выполняемых работ);
в) наличие (отсутствие) нарушений, выявленных по результатам ранее
проведенных органом контроля и иными уполномоченными органами
контрольных мероприятий в отношении объекта контроля;
г)
полнота
исполнения
объектом
контроля
представлений,
предписаний, направленных органом контроля по результатам проведенных
контрольных мероприятий;
д) наличие (отсутствие) в отношении объекта контроля обращений
(жалоб) граждан, объединений граждан, юридических лиц, поступивших в
органы контроля;
е) результаты анализа Федеральным казначейством осуществления
главными
распорядителями
бюджетных
средств,
главными
администраторами
доходов
бюджета,
главными
администраторами
источников финансирования дефицита бюджета внутреннего финансового
аудита;
ж) иная информация, необходимая при определении значения критерия
«вероятность», установленная ведомственным стандартом органа контроля.
1.5.(1). В случае отсутствия информации, указанной в пункте 1.5.
стандарта, при определении значения критерия «вероятность» учитывается
информация о не проведении контрольных мероприятий в отношении
объекта контроля более 2 лет.
1.6. При определении значения критерия «существенность»
используется следующая информация:
а) объемы финансового обеспечения деятельности объекта контроля
или выполнения мероприятий (мер муниципальной поддержки) за счет
средств бюджета и (или) средств, предоставленных из бюджета
муниципального образования городской округ Джанкой Республики Крым, в
проверяемые отчетные периоды по видам расходов, источников
финансирования дефицита бюджета;
б) значимость мероприятий (мер муниципальной поддержки), в
отношении которых возможно проведение контрольного мероприятия;
в) величина объема принятых обязательств объекта контроля и (или)
его соотношения к объему финансового обеспечения деятельности объекта
контроля;
г) осуществление объектом контроля закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения
муниципальных
нужд,
соответствующих
следующим
параметрам:
- осуществление закупки товаров, работ, услуг для обеспечения
муниципальных нужд у единственного поставщика по причине
несостоявшейся конкурентной процедуры;
- наличие условия об исполнении контракта по этапам;
- наличие условия о выплате аванса;
- заключение контракта по результатам повторной закупки при условии
расторжения первоначального контракта по соглашению сторон;
д) иная информация, необходимая при определении значения критерия
«существенность», установленная ведомственным стандартом органа
контроля.
1.7. При определении значения критерия «вероятность» и значения
критерия «существенность» используется шкала оценок по бальной системе -
«низкая оценка – 1 балл», «средняя оценка – 2 балла» или «высокая оценка –
3 балла». На основании анализа рисков - сочетания критерия «вероятность» и
критерия «существенность» и определения их значения по шкале оценок
каждому предмету контроля и объекту контроля присваивается одна из
следующих категорий риска:
- чрезвычайно высокий риск - I категория, если значение критерия
«существенность» и значение критерия «вероятность» определяются по
шкале оценок как «высокая оценка»;
-
высокий риск - II категория, если значение критерия
«существенность» определяется по шкале оценок как «высокая оценка», а
значение критерия «вероятность» определяется по шкале оценок как
«средняя оценка»;
- значительный риск - III категория, если значение критерия
«существенность» определяется по шкале оценок как «высокая оценка», а
значение критерия «вероятность» определяется по шкале оценок как «низкая
оценка» или значение критерия «существенность» определяется по шкале
оценок как «средняя оценка», а значение критерия «вероятность»
определяется по шкале оценок как «высокая оценка»;
-
средний риск - IV категория, если значение критерия
«существенность» и значение критерия «вероятность» определяются по
шкале
оценок
как
«средняя
оценка»
или
значение
критерия
«существенность» определяется по шкале оценок как «низкая оценка», а
значение критерия «вероятность» определяется по шкале оценок как
«высокая оценка»;
- умеренный риск - V категория, если значение критерия
«существенность» определяется по шкале оценок как «средняя оценка», а
значение критерия «вероятность» определяется по шкале оценок как «низкая
оценка» или значение критерия «существенность» определяется по шкале
оценок как «низкая оценка», а значение критерия «вероятность»
определяется по шкале оценок как «средняя оценка»;
-
низкий риск - VI категория, если значение критерия
«существенность» и значение критерия «вероятность» определяются по
шкале оценок как «низкая оценка».
1.8. В случае если объекты контроля имеют одинаковые значения
критерия «вероятность» и критерия «существенность», приоритетным к
включению в план контрольных мероприятий является объект контроля, в
отношении которого было проведено идентичное контрольное мероприятие,
то есть контрольное мероприятие в отношении того же объекта контроля и
темы контрольного мероприятия, с большей длительностью периода между
проведением такого контрольного мероприятия и составлением проекта
плана контрольных мероприятий.
1.9. Определение категории риска по каждому предмету контроля
осуществляется
согласно
приложения
к
настоящему
Стандарту
(прилагается).
1.10. При определении количества контрольных мероприятий,
включаемых в проект плана контрольных мероприятий, составляемый с
применением риск-ориентированного подхода, учитывается необходимость
безусловного и первоочередного включения в проект плана контрольных
мероприятий объектов контроля на основании поручений Президента
Российской Федерации, Правительства Российской Федерации, высшего
должностного лица субъекта Российской Федерации (муниципального
образования), высшего исполнительного органа субъекта Российской
Федерации (местной администрации) соответственно, а также безусловного и
первоочередного включения в проект плана контрольных мероприятий
Федерального
казначейства
объектов
контроля,
осуществляющих
мероприятия
(гражданско-правовые
сделки)
по
реализации
инфраструктурных проектов, источником финансового обеспечения которых
являются бюджетные кредиты. Контрольные мероприятия на основании
обращений (поручений) иных органов и организаций включаются в проект
плана контрольных мероприятий, составляемый с применением риск-
ориентированного подхода, при наличии в указанных обращениях
(поручениях) обоснования необходимости проведения соответствующих
контрольных мероприятий.
1.11. План контрольных мероприятий составляется начальником
(главным специалистом) органа контроля по форме, утвержденной
Администрацией города Джанкоя на год, утверждается главой
Администрации города Джанкоя ежегодно до 31 декабря текущего
календарного года, предшествующего планируемому году.
План контрольных мероприятий содержит следующую информацию:
- темы контрольных мероприятий;
- наименования объектов внутреннего муниципального финансового
контроля (далее - объект контроля) либо групп объектов контроля по
каждому контрольному мероприятию;
- проверяемый период;
- период (дата) начала проведения контрольных мероприятий.
План размещается на официальном сайте муниципального образования
городской округ Джанкой Республики Крым в сети «Интернет» в течение 5
(пяти) рабочих дней со дня его утверждения.
1.12. В утвержденный план контрольных мероприятий могут вноситься
изменения в связи с:
- принятием решения о назначении внепланового контрольного
мероприятия в отношении объекта контроля, включенного в план
контрольных мероприятий;
- наступлением обстоятельств непреодолимой силы (чрезвычайных и
непредотвратимых при наступивших условиях обстоятельств);
- недостаточностью временных и (или) трудовых ресурсов при
необходимости проведения внеплановых контрольных мероприятий;
- внесением изменений в законодательные и иные нормативные
правовые акты Российской Федерации, нормативные правовые акты
субъектов Российской Федерации и муниципальные правовые акты;
- выявлением в ходе подготовки контрольного мероприятия
существенных обстоятельств (необходимость изменения темы контрольного
мероприятия, данных об объектах контроля, перечня объектов контроля
(включения и (или) исключения и (или) уточнения, в том числе
дополнительных объектов контроля), сроков проведения контрольных
мероприятий, проверяемого периода, должностных лиц или структурных
подразделений органа контроля, ответственных за проведение контрольного
мероприятия);
- реорганизацией, ликвидацией (упразднением) объектов контроля;
-
поручениями (актами) Президента Российской Федерации,
Правительства Российской Федерации, высшего должностного лица субъекта
Российской Федерации, высшего исполнительного органа субъекта
Российской Федерации, главы администрации города;
- результатами рассмотрения органами контроля обращений (жалоб)
граждан, объединений граждан, юридических лиц, поступивших в органы
контроля.
Внесение изменений в План утверждается главой администрации
города Джанкоя Республики Крым.
Стандарт № 2
внутреннего муниципального финансового контроля «Принципы
контрольной деятельности органов внутреннего муниципального
финансового контроля»
2.1 Общие положения
2.1.1. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля
«Принципы контрольной деятельности органов внутреннего муниципального
финансового контроля» разработан в целях установления принципов
деятельности органов внутреннего муниципального финансового контроля
по осуществлению полномочий по внутреннему муниципальному
финансовому контролю, предусмотренных статьей 269.2 Бюджетного
кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Российской
Федерации от 06.02.2020 № 95 «Об утверждении федерального стандарта
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
«Принципы
контрольной
деятельности
органов
внутреннего
государственного (муниципального) финансового контроля» (далее
соответственно
-
контрольная
деятельность,
органы
контроля),
подразделяющихся на общие принципы и принципы осуществления
профессиональной деятельности, которыми должны руководствоваться
государственные гражданские (муниципальные) служащие органа контроля,
уполномоченные
на
осуществление
внутреннего
муниципального
финансового контроля (далее - уполномоченные должностные лица).
2.1.2. В ходе контрольной деятельности орган контроля осуществляет
контрольное мероприятие - плановую или внеплановую проверку, плановую
или внеплановую ревизию, плановое или внеплановое обследование,
результатом которых являются сведения, содержащиеся в итоговом
документе (акте, заключении), а также решение руководителя (главного
специалиста) органа контроля, принятое по результатам рассмотрения
указанных сведений.
2.2. Принципы контрольной деятельности органов контроля
2.2.1. Общие принципы
Общие
принципы
определяют
нормы,
которыми
должны
руководствоваться уполномоченные должностные лица при осуществлении
контрольной деятельности, и включают в себя этические принципы,
принципы
независимости,
объективности,
профессиональной
компетентности, целеустремленности, достоверности, профессионального
скептицизма.
К этическим принципам, которыми руководствуются уполномоченные
должностные лица при осуществлении контрольной деятельности, относятся
основы поведения муниципальных служащих, которыми им надлежит
руководствоваться
при
исполнении
должностных
обязанностей,
установленные общими принципами служебного поведения муниципальных
служащих, утвержденными постановлением администрации города Джанкоя
республики Крым от 25.05.2015 № 179 «Об утверждении Кодекса этики и
служебного поведения муниципальных служащих администрации города
Джанкоя Республики Крым».
Принцип независимости означает, что уполномоченные должностные
лица при выполнении возложенных на них задач должны быть независимы
от объектов муниципального финансового контроля (далее - объекты
контроля) и связанных с ними физических лиц в административном,
финансовом и функциональном отношении.
Независимость уполномоченных должностных лиц состоит в том, что
они:
- не являлись в проверяемый период и в году, предшествующему
проверяемому периоду, и не являются в период проведения контрольного
мероприятия должностными лицами и (или) иными работниками объекта
контроля или собственником объекта контроля;
- не состоят в соответствии с семейным законодательством Российской
Федерации в брачных отношениях, отношениях родства или свойства,
усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого с
должностными лицами и (или) иными работниками объекта контроля или
собственником объекта контроля;
- не связаны в проверяемый период и не связаны в период проведения
контрольного мероприятия имущественными (финансовыми) отношениями с
объектом контроля.
Принцип объективности означает отсутствие у уполномоченных
должностных лиц предубеждений или предвзятости по отношению к
объектам контроля и их должностным лицам.
Уполномоченные должностные лица должны обеспечивать равное
отношение ко всем объектам контроля и их должностным лицам.
Принцип профессиональной компетентности выражается в применении
уполномоченными должностными лицами совокупности профессиональных
знаний, навыков и других компетенций, позволяющих им осуществлять
контрольные мероприятия качественно.
Принцип целеустремленности предполагает строгое соответствие
проводимых в рамках контрольного мероприятия уполномоченным
должностным лицом мероприятий и действий целям и задачам выполнения
контрольного мероприятия.
Принцип достоверности предполагает необходимость тщательного
изучения, сопоставления, перепроверки данных, полученных из разных
источников, а при необходимости - осуществления дополнительных
контрольных действий в целях установления законности действий объекта
контроля. Выводы уполномоченных должностных лиц должны быть
обоснованные и подтверждаться информацией и документами.
Принцип профессионального скептицизма выражается в том, что
результаты контрольного мероприятия критически оцениваются, не
упускаются из виду подозрительные обстоятельства деятельности объекта
контроля, при формулировании выводов контрольного мероприятия не
допускаются неоправданные обобщения.
2.2.2. Принципы осуществления профессиональной деятельности
Принципы
осуществления
профессиональной
деятельности
определяют нормы, которыми должны руководствоваться уполномоченные
должностные лица при осуществлении контрольной деятельности, и
включают в себя принципы эффективности, риск-ориентированности,
автоматизации, информатизации, единства методологии, взаимодействия,
информационной открытости.
Принцип эффективности означает осуществление контрольной
деятельности исходя из необходимости повышения качества финансового
менеджмента объектов контроля с соблюдением принципа риск-
ориентированности, оптимального объема трудовых, материальных,
финансовых и иных ресурсов.
Принцип риск-ориентированности означает концентрацию усилий и
ресурсов органа контроля при осуществлении контрольной деятельности в
отношении объектов контроля и (или) направлений их деятельности, по
которым наиболее вероятно наступление событий (совершение нарушений),
способных причинить ущерб публично-правовому образованию и (или)
способных повлечь неэффективное использование бюджетных средств,
существенное искажение информации об активах, обязательствах и (или) о
финансовом результате.
Принцип риск-ориентированности должен применяться органами
контроля как при планировании своей деятельности, так и при
непосредственном проведении контрольных мероприятий.
Принцип автоматизации предполагает, что при осуществлении
контрольной деятельности на всех стадиях должны использоваться при
наличии информационно-телекоммуникационные технологии, позволяющие
автоматизировать постоянные и однообразные процессы, а также
обеспечивающие оперативную обработку большого массива данных и
автоматизированное формирование документов.
Принцип информатизации предполагает, что при осуществлении
контрольной деятельности на всех стадиях орган контроля не запрашивает у
объекта контроля информацию, документы и материалы, необходимые для
осуществления муниципального финансового контроля и содержащиеся в
государственных и муниципальных информационных системах, при наличии
у органа контроля доступа к таким информационным системам.
Принцип
единства
методологии
предполагает
обязательное
использование федеральных стандартов внутреннего муниципального
финансового контроля, в том числе устанавливающих унифицированные
правила планирования, проведения контрольных мероприятий, оформления и
реализации их результатов, составления отчетности о результатах
контрольной деятельности.
Принцип взаимодействия предполагает обеспечение координации
контрольной деятельности, а также внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита. Взаимодействие осуществляется между
органами контроля, органами внешнего государственного (муниципального)
финансового контроля, подразделениями внутреннего финансового аудита, а
также правоохранительными органами.
Принцип
информационной
открытости
означает
публичную
доступность информации о контрольной деятельности органа контроля,
размещаемой с учетом требований, предусмотренных Федеральным законом
«Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных
органов и органов местного самоуправления», а также иными нормативными
правовыми актами, предусматривающими особенности предоставления
отдельных видов информации о деятельности государственных органов и
органов местного самоуправления.
Стандарт № 3
внутреннего муниципального финансового контроля «Права и
обязанности должностных лиц органов внутреннего муниципального
финансового контроля и объектов внутреннего муниципального
финансового контроля (их должностных лиц) при осуществлении
внутреннего муниципального финансового контроля»
3.1. Общие положения
Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля «Права
и обязанности должностных лиц органов внутреннего муниципального
финансового контроля и объектов внутреннего муниципального финансового
контроля (их должностных лиц) при осуществлении внутреннего
муниципального финансового контроля» определяет права и обязанности
должностных лиц органов внутреннего муниципального финансового
контроля и объектов внутреннего муниципального финансового контроля (их
должностных лиц).
3.2. Права и обязанности должностных лиц органов контроля
3.2.1. Должностными лицами органа контроля, осуществляющими
деятельность по контролю, являются:
- заведующий органа контроля (далее – начальник);
- главный специалист органа контроля (далее - главный специалист).
3.2.2. Должностные лица органа контроля имеют право:
- запрашивать и получать у объекта контроля на основании
мотивированного запроса в письменной или устной форме информацию,
документы и материалы, а также их копии, необходимые для проведения
проверок, ревизий и обследований (далее - контрольные мероприятия);
- запрашивать и получать от объектов контроля и их должностных лиц
объяснения, в том числе письменные, информацию и материалы по
вопросам, возникающим в ходе проведения контрольного мероприятия,
документы и заверенные копии документов, необходимых для проведения
контрольных мероприятий;
- при осуществлении плановых и внеплановых выездных проверок
(ревизий, обследований), в том числе встречных проверок, проводимых по
месту нахождения объекта встречной проверки, беспрепятственно по
предъявлении
документа,
удостоверяющего
личность
(служебного
удостоверения), и копии правового акта органа контроля о проведении
контрольного мероприятия посещать помещения и территории, которые
занимают объекты контроля, в отношении которых проводится контрольное
мероприятие, требовать предъявления поставленных товаров, результатов
выполненных работ, оказанных услуг;
- назначать (организовывать) экспертизы, необходимые для проведения
контрольных мероприятий, с использованием фото-, видео- и аудиотехники,
а также иных видов техники и приборов, в том числе измерительных
приборов, с привлечением:
а)
независимых
экспертов
(специализированных
экспертных
организаций);
б) специалистов учреждений, подведомственных органу контроля;
в) специалистов иных государственных (муниципальных) органов,
подведомственных им учреждений.
Под независимым экспертом (специализированной экспертной
организацией) понимается физическое лицо (юридическое лицо), не
заинтересованное в результатах контрольного мероприятия, обладающее
специальными знаниями, опытом, квалификацией (работники которого
обладают специальными знаниями, опытом, квалификацией), которое
проводит экспертизу на основе договора (контракта) с органом контроля;
под специалистом учреждения, подведомственного органу контроля,
понимается работник казенного, бюджетного, автономного учреждения,
функции и полномочия учредителя которого осуществляет орган контроля,
привлекаемый к проведению контрольного мероприятия на основании
поручения руководителя (заместителя руководителя) органа контроля;
под специалистом иного муниципального органа, учреждения,
подведомственного
иному
муниципальному
органу,
понимается
муниципальный служащий, работник казенного, бюджетного, автономного
учреждения,
подведомственного
органу
местного
самоуправления,
привлекаемые к проведению контрольных мероприятий по согласованию с
соответствующим руководителем органа местного самоуправления
- выдавать представления, предписания об устранении выявленных
нарушений в случаях, предусмотренных законодательством Российской
Федерации;
- составлять протоколы об административных правонарушениях в
порядке, установленном законодательством Российской Федерации об
административных правонарушениях, и принимать меры по предотвращению
административных правонарушений;
- готовить документы для обращения в суд с исковыми заявлениями о
возмещении ущерба, причиненного муниципальному образованию городской
округ Джанкой Республики Крым нарушением бюджетного законодательства
Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих
бюджетные правоотношения.
-
получать
необходимый
для
осуществления
внутреннего
муниципального финансового контроля доступ к государственным и
муниципальным информационным системам, информационным системам,
владельцем или оператором которых является объект контроля, с
соблюдением законодательства Российской Федерации об информации,
информационных технологиях и о защите информации, законодательства
Российской Федерации о государственной и иной охраняемой законом тайне;
- проводить (организовывать) мероприятия по документальному и
(или) фактическому изучению деятельности объекта контроля, в том числе
путем проведения осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета,
экспертизы, исследования, контрольных замеров (обмеров);
- запрашивать у органов государственной власти (государственных
органов),
органов
местного
самоуправления,
органов
местной
администрации, органов управления государственными внебюджетными
фондами, организаций и должностных лиц информацию, документы и
материалы, необходимые в целях установления и (или) подтверждения
фактов, связанных с деятельностью объекта контроля, в отношении которого
проводятся контрольные мероприятия;
- запрашивать у органов государственной власти (государственных
органов),
органов
местного
самоуправления,
органов
местной
администрации, органов управления государственными внебюджетными
фондами, а также организаций, являющихся владельцами и (или)
операторами информационных систем, доступ к данным информационных
систем, владельцами и (или) операторами которых они являются, в
соответствии с законодательством Российской Федерации об информации,
информационных технологиях и о защите информации, законодательством
Российской Федерации о государственной и иной охраняемой законом тайне;
- запрашивать у органов государственной власти (государственных
органов),
органов
местного
самоуправления,
органов
местной
администрации, органов управления государственными внебюджетными
фондами, а также организаций, являющихся владельцами и (или)
операторами информационных систем, пользователем которых является
объект контроля, предоставление необходимого для осуществления
внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
доступа должностным лицам органа контроля к данным таких
информационных систем.
3.2.3. При осуществлении деятельности по контролю в отношении
расходов местного бюджета, связанных с осуществлением закупок, в рамках
одного контрольного мероприятия могут быть реализованы полномочия по
внутреннему муниципальному финансовому контролю в сфере бюджетных
правоотношений и в сфере закупок.
3.2.4. Должностные лица органа контроля несут ответственность за
качество проводимых контрольных мероприятий, достоверность информации
и выводов, содержащихся в актах проверок (ревизий), заключениях по
результатам обследования, их соответствие законодательству Российской
Федерации, за соблюдение сроков проведения контрольных мероприятий,
соблюдение прав объектов контроля в соответствии с действующим
законодательством Российской Федерации.
Должностные лица органа контроля не несут ответственность за
выводы
и
правильность
расчетов,
выполненных
на
основании
недостоверных,
неполных
первичных
документов
и
отчетности,
представленных к проверке объектом контроля.
Несоблюдение органом внутреннего муниципального финансового
контроля сроков проведения контрольных мероприятий не влечет
недействительности акта проверки (ревизии), заключения по результатам
обследования.
3.2.5. При осуществлении деятельности по контролю должностные
лица органа контроля обязаны:
- своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в
соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по
предупреждению, выявлению и пресечению нарушений в установленной
сфере деятельности;
- соблюдать права и законные интересы объектов контроля, в
отношении которых проводятся контрольные мероприятия;
- соблюдать требования нормативных правовых актов в установленной
сфере деятельности;
- проводить контрольные мероприятия в соответствии с правовым
актом органа контроля о проведении контрольного мероприятия;
- знакомить руководителя (представителя) объекта контроля с
подлежащими направлению объекту контроля копиями документов органа
контроля, оформляемых при проведении контрольного мероприятия,
приостановлении,
возобновлении
и
продлении
срока
проведения
контрольного
мероприятия,
об
изменении
состава
проверочной
(ревизионной) группы, а также с результатами контрольных мероприятий
(актами, заключениями);
- не совершать действий, направленных на воспрепятствование
осуществлению
деятельности
объекта
контроля
при
проведении
контрольного мероприятия;
- не препятствовать руководителю, должностному лицу или иному
работнику объекта контроля присутствовать при проведении контрольных
действий по фактическому изучению деятельности объекта контроля
(осмотре,
инвентаризации,
наблюдении,
пересчете,
экспертизе,
исследовании, контрольном замере (обмере) в ходе выездной проверки
(ревизии, обследования) и давать пояснения по вопросам, относящимся к
предмету контрольного мероприятия;
- направлять уведомления о применении бюджетных мер принуждения
в случаях, предусмотренных бюджетным законодательством Российской
Федерации;
- направлять представления, предписания в случаях, предусмотренных
бюджетным законодательством Российской Федерации;
- обращаться в суд с исковыми заявлениями о возмещении ущерба
публично-правовому образованию, признании закупок недействительными в
случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
- направлять в правоохранительные органы информацию о выявлении
факта совершения действия (бездействия), содержащего признаки состава
преступления, и (или) документы и иные материалы, подтверждающие такой
факт;
- направлять в адрес государственного (муниципального) органа
(должностного лица) в порядке, установленном законодательством
Российской Федерации, информацию о выявлении обстоятельств и фактов,
свидетельствующих о признаках нарушения, рассмотрение которых
относится к компетенции такого органа (должностного лица), и (или)
документы и иные материалы, подтверждающие такие факты.
3.2.6. Должностные лица органа контроля при привлечении
независимого эксперта (работника специализированной экспертной
организации), специалиста иного государственного (муниципального)
органа, подведомственного ему учреждения, специалиста учреждения,
подведомственного органу контроля (далее - специалист), обязаны провести
проверку следующих требований, подтверждающих наличие у специалиста
специальных знаний, опыта, квалификации, необходимых для проведения
экспертизы:
-
высшее или среднее профессиональное образование по
специальности, требуемой в области экспертизы;
- стаж работы по специальности, требуемой в области экспертизы, не
менее 3 лет;
- квалификационный аттестат, лицензия или аккредитация, требуемые
в области экспертизы;
- знание законодательства Российской Федерации, регулирующего
предмет экспертизы;
- умение использовать необходимые для подготовки и оформления
экспертных заключений программно-технические средства;
-
навык работы с различными источниками информации,
информационными
ресурсами
и
технологиями,
использования
в
профессиональной деятельности компьютерной техники, прикладных
программных
средств,
современных
средств
телекоммуникации,
информационно-справочных,
информационно-поисковых
систем,
баз
данных;
- специальные профессиональные навыки в зависимости от типа
экспертизы.
3.2.7.
Должностные лица органа контроля при привлечении
специалиста обязаны провести проверку следующих обстоятельств,
исключающих участие специалиста в контрольном мероприятии:
- заинтересованность специалиста в результатах контрольного
мероприятия;
- наличие у специалиста в период контрольного мероприятия и в
проверяемый период гражданско-правовых, трудовых отношений с объектом
контроля (его должностными лицами);
- наличие у специалиста в период контрольного мероприятия и в
проверяемый период близкого родства (родители, супруги, братья, сестры,
дети, а также братья, сестры, родители и дети супругов) с должностными
лицами объекта контроля;
- признание лица, являющегося специалистом, недееспособным или
ограниченно дееспособным по решению суда;
- включение специалиста, являющегося независимым экспертом или
работником специализированной экспертной организации, в реестр
недобросовестных поставщиков в соответствии с Федеральным законом «О
контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд».
3.2.8. В случае отсутствия одного из указанных в пункте 2.2.6
стандарта условий, подтверждающих наличие у специалиста специальных
знаний, опыта, квалификации, и (или) выявления одного из указанных в
пункте 2.2.7 стандарта обстоятельств, исключающих участие специалиста в
контрольном мероприятии, должностные лица органа контроля не вправе
допускать такого специалиста к участию в контрольном мероприятии, а
привлеченного специалиста обязаны отстранить от участия в контрольном
мероприятии.
3.3. Права и обязанности объектов контроля (их должностных лиц)
3.3.1. Объекты контроля (их должностные лица) имеют право:
- присутствовать при проведении контрольных действий по
фактическому изучению деятельности объекта контроля (осмотре,
инвентаризации, наблюдении, пересчете, экспертизе, исследовании,
контрольном замере (обмере), проводимых в рамках выездных проверок
(ревизий, обследований), давать объяснения по вопросам, относящимся к
теме и основным вопросам, подлежащим изучению в ходе проведения
контрольного мероприятия;
- обжаловать решения и действия (бездействие) органа контроля и его
должностных лиц в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации и иными нормативными правовыми актами;
- представлять в орган контроля возражения в письменной форме на
акт (заключение), оформленный по результатам проверки, ревизии
(обследования),
с
приложением
документов,
подтверждающих
обоснованность возражений (при необходимости).
3.3.2. Объекты контроля (их должностные лица) обязаны:
- выполнять законные требования должностных лиц органа контроля;
- давать должностным лицам органа контроля объяснения в
письменной или устной формах, необходимые для проведения контрольных
мероприятий;
- представлять своевременно и в полном объеме должностным лицам
органа контроля по их запросам информацию, документы и материалы,
необходимые для проведения контрольных мероприятий;
- предоставлять должностным лицам, принимающим участие в
проведении выездной проверки (ревизии, обследования), допуск в
помещения и на территории, которые занимают объекты контроля, а также
доступ к объектам экспертизы и исследования;
- обеспечивать должностных лиц, принимающих участие в проведении
контрольных мероприятий, помещениями и организационной техникой,
необходимыми для проведения контрольных мероприятий;
- уведомлять должностных лиц, принимающих участие в проведении
контрольных мероприятий, о фото- и видеосъемке, звуко- и видеозаписи
действий этих должностных лиц;
- предоставлять необходимый для осуществления контрольных
мероприятий доступ к информационным системам, владельцем или
оператором которых является объект контроля;
-
не совершать действий (бездействия), направленных на
воспрепятствование проведению контрольного мероприятия.
Стандарт № 4
внутреннего муниципального финансового контроля
«Конфиденциальность деятельности
органа контроля»
4.1. Стандарт «Конфиденциальность деятельности органа контроля»
определяет требования к организации деятельности органа контроля,
обеспечивающие
конфиденциальность
и
сохранность
информации,
полученной при осуществлении деятельности по контролю.
4.2. Орган контроля и его должностные лица обязаны не разглашать
информацию, составляющую коммерческую, служебную, иную охраняемую
законом тайну, полученную в ходе проведения контрольного мероприятия, за
исключением случаев, установленных законодательством Российской
Федерации.
4.3. Информация, получаемая органом контроля при осуществлении
деятельности по контролю, подлежит использованию органом контроля и его
должностными лицами только для выполнения возложенных на них
функций.
Стандарт № 5
внутреннего муниципального финансового контроля
«Деятельности по контролю»
5.1. Стандарт «Деятельность по контролю» определяет требования к
организации деятельности органа контроля, обеспечивающие проведение
планомерного, эффективного контроля с наименьшими затратами ресурсов.
5.2. Деятельность по контролю подразделяется на плановую и
внеплановую и осуществляется посредством проведения плановых и
внеплановых проверок, а также проведения только в рамках полномочий
органа внутреннего муниципального финансового контроля в сфере
бюджетных правоотношений плановых и внеплановых ревизий и
обследований.
Проверки подразделяются на:
- выездные;
- камеральные;
- встречные проверки, проводимые в рамках выездных и (или)
камеральных проверок в целях установления и (или) подтверждения фактов,
связанных с деятельностью объекта контроля.
5.3. Плановые проверки в отношении одного объекта контроля и одной
темы контрольного мероприятия проводятся органом контроля не более
одного раза в год.
Плановые проверки в отношении каждого заказчика, контрактной
службы, контрактного управляющего, комиссии по осуществлению закупок
и ее членов, уполномоченного органа, уполномоченного учреждения
проводятся органом контроля не чаще одного раза в 6 месяцев.
Плановые проверки в отношении каждой специализированной
организации, комиссии по осуществлению закупки, за исключением
указанной в абзаце втором настоящего подпункта, проводятся органом
контроля не чаще чем один раз за период проведения каждого определения
поставщика (подрядчика, исполнителя).
5.4. Внеплановые контрольные мероприятия проводятся в случае:
- получения от органов государственной власти, органов местного
самоуправления, органов Федерального казначейства, органов прокуратуры и
иных правоохранительных органов, юридических лиц информации о наличии
признаков нарушений, о предполагаемых или выявленных нарушениях
бюджетного законодательства в финансово-бюджетной сфере и в сфере
закупок;
- получения обращения участника закупки либо осуществляющих
общественный контроль общественного объединения или объединения
юридических лиц с жалобой на действия (бездействие) заказчика,
должностных
лиц
контрактной
службы
заказчика,
контрактного
управляющего, комиссии по осуществлению закупок и ее членов,
уполномоченного
органа,
уполномоченного
учреждения,
специализированной организации, оператора электронной площадки или
комиссии по осуществлению закупок, ее членов, должностных лиц
контрактной службы, контрактного управляющего;
- поручения главы администрации города Джанкоя в связи с
имеющейся информацией о нарушениях бюджетного законодательства в
финансово-бюджетной сфере и в сфере закупок;
- при ликвидации или реорганизации объектов контроля (по их
обращению);
- контроля исполнения устранения ранее выявленных нарушений
бюджетного законодательства и других нормативных правовых актов, а
также истечения срока исполнения ранее выданного предписания.
5.5. При планировании определяются приоритеты, цели и виды
контрольных мероприятий, их объемы, а также необходимые для их
осуществления ресурсы (трудовые, технические, материальные и
финансовые).
5.6. Планирование каждого контрольного мероприятия осуществляется
для обеспечения взаимосвязанности всех этапов контрольного мероприятия -
от предварительного изучения объекта контроля, проведения контрольного
мероприятия, составления акта (справки) по итогам контрольного
мероприятия и реализации материалов контрольного мероприятия.
Стандарт № 6
внутреннего муниципального финансового контроля
«Организация контрольного мероприятия»
6.1. Стандарт «Организация контрольного мероприятия» определяет
требования к организации контрольного мероприятия органом контроля,
обеспечивающие
проведение
правомерного,
последовательного
и
эффективного контроля.
6.2. Подготовка к контрольному мероприятию включает сбор
достоверной и достаточной информации (документов, материалов и
сведений,
относящихся
к
предмету
контрольного
мероприятия),
соответствующей предмету и основным вопросам, подлежащим проверке,
путем направления соответствующих запросов, а также посредством
систематизации информации, относящейся к предмету контрольного
мероприятия, размещенной в автоматизированных информационных
системах, на официальных сайтах в информационно-телекоммуникационной
сети «Интернет» и в официальных печатных изданиях.
6.3. Контрольное мероприятие проводится на основании распоряжения
администрации города Джанкоя о его проведении.
6.4. Подготовку проекта распоряжения осуществляют должностные
лица органа контроля, на которых возложено осуществление внутреннего
муниципального
финансового
контроля
(далее
-
проверяющий).
Распоряжение подписывается главой администрации города Джанкоя и
регистрируется в общем порядке. Распоряжение является правовым
основанием для проведения контрольного мероприятия.
6.5. В распоряжении указываются:
- наименование объекта контроля;
- проверяемый период;
- метод проведения контрольного мероприятия;
- форма контрольного мероприятия;
- тема контрольного мероприятия;
- основание проведения контрольного мероприятия;
- срок проведения (дата начала и окончания) контрольного
мероприятия;
- состав должностных лиц, уполномоченных на проведение
контрольного мероприятия.
6.6. В целях подготовки к проведению проверки (ревизии)
проверяющим составляется программа, которая должна содержать:
- наименование объекта контроля;
- метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или
обследование);
- предмет проверки (ревизии);
- вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);
- форма проверки: камеральная или выездная (при проведении
проверок);
- проверяемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов, подлежащих проверке.
6.7. Программа проверки (ревизии) (внесение изменений в нее)
утверждается главой администрации города Джанкоя. Внесение изменений в
программу осуществляется на основании мотивированного обращения
начальника (главного специалиста) органа контроля.
6.8. На право проведения выездного контрольного мероприятия
проверяющему(-им)
выдается
удостоверение,
подписанное
главой
администрации города Джанкоя.
6.9. О проведении планового контрольного мероприятия объекту
контроля не позднее чем за 3 рабочих дня до дня начала проведения
контрольного мероприятия направляется уведомление о проведении
контрольного мероприятия.
Уведомление о проведении контрольного мероприятия подписывается
начальником (главным специалистом) органа контроля и направляется
объекту контроля почтовым отправлением с уведомлением о вручении либо
иным доступным способом, обеспечивающим фиксацию факта и даты его
направления (получения), в том числе с применением автоматизированных
информационных систем.
6.10. Уведомление о проведении контрольного мероприятия в
обязательном порядке должно содержать:
- основание проведения контрольного мероприятия;
- метод проведения контрольного мероприятия (проверка, ревизия или
обследование);
- форма контрольного мероприятия: камеральная или выездная;
проверяемый период;
- предмет проверки, ревизии;
- проверяемый период;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- сведения о необходимости организации рабочих мест для лиц,
осуществляющих контрольное мероприятие, на время проведения выездного
контрольного мероприятия.
Ответственным за подготовку проекта уведомления о проведении
контрольного мероприятия является проверяющий.
6.11. По результатам контрольного мероприятия составляется акт
(заключение), который состоит из вводной, описательной и заключительной
частей.
6.12. Вводная часть должна содержать:
- наименование и место нахождения объекта контроля;
- вид контрольного мероприятия (плановое или внеплановое);
- проверяемый период;
- срок проведения обследования;
- сведения об объекте контроля: полное и краткое наименование
объекта контроля, его идентификационный номер налогоплательщика
(ИНН), номер и дата свидетельства о внесении записи в Единый
государственный реестр юридических лиц, ведомственная принадлежность;
основные виды деятельности; фамилия, инициалы руководителя объекта
контроля и главного бухгалтера, период работы, телефоны; иные данные,
необходимые для полной характеристики объекта контроля.
6.13. Описательная
часть должна
содержать сведения
об
исследованных материалах, документах, информации, в том числе об
источнике их получения. В описательной части отражаются результаты
проверки
(ревизии),
обследования,
данные,
полученные
путем
сравнительного анализа, сопоставления показателей, характеризующих
состояние деятельности объекта контроля.
6.14. Заключительная часть должна содержать обобщенную
информацию и выводы о результатах проверки (ревизии), обследования.
Стандарт № 7
внутреннего муниципального финансового контроля
«Проведение проверок, ревизий и обследований
и оформление их результатов»
7.1. Общие положения
7.1.1. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля
«Проведение проверок, ревизий и обследований и оформление их
результатов» (далее - стандарт) разработан в соответствии с Постановлением
Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 № 1235 «Об
утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального) финансового контроля «Проведение проверок, ревизий и
обследований и оформление их результатов», устанавливает правила
проведения плановых и внеплановых проверок, ревизий и обследований
(далее - контрольное мероприятие), а также порядок оформления их
результатов в рамках реализации органом внутреннего муниципального
финансового контроля (далее - орган контроля) полномочий по
осуществлению внутреннего муниципального финансового контроля.
7.1.2. Стандарт регламентирует:
- назначение контрольного мероприятия и подготовку к его
проведению;
- проведение контрольного мероприятия, в том числе назначение
(организацию) экспертиз, необходимых для проведения контрольного
мероприятия, оформления их результатов;
- оформление результатов контрольного мероприятия.
7.1.3. В ходе подготовки и проведения контрольного мероприятия
должностными лицами органа контроля могут направляться запросы объекту
внутреннего муниципального финансового контроля (далее - объект
контроля), а также органам местного самоуправления, органам местной
администрации, органам управления государственными внебюджетными
фондами, организациям (далее - иные органы, организации) и должностным
лицам.
7.1.4. Запрос объекту контроля, иным органам, организациям,
должностным лицам (за исключением запроса о представлении пояснений и
запроса о предоставлении доступа к информационным системам или их
данным) должен содержать перечень вопросов, по которым необходимо
представить документы и (или) информацию и материалы, перечень
истребуемых документов и (или) информации и материалов, а также срок их
представления, который должен составлять:
- 10 рабочих дней со дня получения запроса объектом контроля, иными
органом, организацией, должностным лицом при проведении камеральной
проверки, обследования, проводимого в соответствии с абзацем вторым
подпункта 7.3.25 стандарта, встречной проверки, проводимой в соответствии
с абзацем вторым подпункта 7.3.29 стандарта;
- не менее 3 рабочих дней со дня получения запроса объектом
контроля, иными органом, организацией, должностным лицом при
проведении выездной проверки (ревизии), обследования, проводимого в
соответствии с абзацем третьим подпункта 7.3.25 стандарта, встречной
проверки, проводимой в соответствии с абзацем третьим подпункта 7.3.29
стандарта.
Истребуемые документы, информация и материалы направляются в
форме электронного документа (за исключением случаев, если органом
контроля установлена необходимость представления документов на
бумажном носителе):
- в орган контроля - при проведении камеральной проверки,
обследования, проводимого в соответствии с абзацем вторым подпункта
7.3.25 стандарта, встречной проверки, проводимой в соответствии с абзацем
третьим подпункта 7.3.29 стандарта;
-
руководителю
проверочной
(ревизионной)
группы
или
уполномоченному на проведение контрольного мероприятия должностному
лицу - при проведении выездной проверки (ревизии), обследования,
проводимого в соответствии с абзацем третьим подпункта 7.3.25 стандарта,
встречной проверки, проводимой в соответствии с абзацем третьим
подпункта 7.3.29 стандарта.
При проведении камеральной проверки, обследования, проводимого в
соответствии с абзацем вторым пункта 43 стандарта, встречной проверки,
проводимой в соответствии с абзацем вторым пункта 47 стандарта,
документы на бумажном носителе представляются в орган контроля
уполномоченным представителем (должностным лицом) объекта контроля,
иных органа, организации, должностным лицом или направляются заказным
письмом. При проведении выездной проверки (ревизии), обследования,
проводимого в соответствии с абзацем третьим подпункта 7.3.25 стандарта,
встречной проверки, проводимой в соответствии с абзацем третьим
подпункта 7.3.29 стандарта, документы на бумажном носителе
представляются руководителю проверочной (ревизионной) группы или
уполномоченному на проведение контрольного мероприятия должностному
лицу представителем (должностным лицом) объекта контроля, иных органа,
организации, должностным лицом. На бумажном носителе представляются
подлинники документов или заверенные объектом контроля иными органом,
организацией, должностным лицом копии в установленном порядке.
Истребуемые в электронном виде документы, информация и материалы
представляются с сопроводительным письмом за подписью руководителя
(уполномоченного лица) объекта контроля, иных органа, организации или за
подписью должностного лица, которому направлен запрос, одним из
следующих способов:
- официальная электронная почта объекта контроля;
- съемный носитель информации;
- предоставление доступа к информационным ресурсам объекта
контроля, иных органа, организации, содержащим данные по теме
контрольного мероприятия и перечню основных вопросов, подлежащих
изучению в ходе проведения контрольного мероприятия;
- иной способ с применением автоматизированных информационных
систем, свидетельствующий о дате представления документов.
Объект контроля, иные орган, организация или должностное лицо,
которому направлен запрос, гарантируют достоверность и полноту
представленных по запросу должностных лиц органа контроля документов в
электронном виде.
Истребуемые документы представляются с учетом законодательства
Российской Федерации о государственной тайне.
7.1.5. Запрос о представлении пояснений объектом контроля должен
содержать информацию о выявленных ошибках и (или) противоречиях в
представленных объектом контроля документах, признаках нарушений в
совершенных объектом контроля действиях либо о несоответствии сведений,
содержащихся в этих документах, сведениям, содержащимся в имеющихся у
органа контроля документах, государственных и муниципальных
информационных системах и (или) полученным от иных государственных
или муниципальных органов, или вопросы по теме контрольного
мероприятия, а также срок их представления, который должен составлять не
менее одного рабочего дня со дня получения запроса объектом контроля.
7.1.6. Запрос о предоставлении доступа к информационным системам,
владельцем или оператором которых является объект контроля, данным
информационных систем, владельцем или оператором которых являются
иные орган, организация, в том числе в случае если указанные орган,
организация являются владельцем и (или) оператором информационных
систем, пользователем данных которых является объект контроля, должен
содержать наименования таких систем, перечень должностных лиц органа
контроля, которым необходимо предоставить доступ, и срок получения
доступа, который должен составлять не менее 3 рабочих дней со дня
получения запроса объектом контроля, иными органом, организацией.
7.1.7. При не предоставлении (предоставлении не в полном объеме) или
несвоевременном предоставлении объектами контроля, иными органами,
организациями доступа к информационным системам или их данным,
владельцем или оператором которых они являются, непредставлении
объектами контроля, иными органами, организациями, должностными
лицами (представлении не в полном объеме) или несвоевременном
представлении информации, документов, материалов и пояснений,
указанных в запросе, составляется соответствующий акт, срок составления
которого не может превышать 3 рабочих дней после установленного срока
предоставления соответствующего доступа, непредставления информации,
документов, материалов и пояснений.
7.1.8. Документы, оформляемые при назначении и проведении
контрольного мероприятия, и их копии, подлежащие направлению объекту
контроля, копии актов и заключений вручаются руководителю
(уполномоченному представителю) объекта контроля либо направляются
объекту контроля с уведомлением о вручении или иным способом,
свидетельствующим о дате их получения, в том числе с применением
факсимильной связи и (или) автоматизированных информационных систем, в
следующие сроки:
- копия распоряжения администрации о назначении контрольного
мероприятия, копия решения о возобновлении контрольного мероприятия -
не позднее 24 часов до даты начала контрольного мероприятия;
- запрос объекту контроля - не позднее одного рабочего дня,
следующего за днем его подписания;
- справка о завершении контрольных действий, предусмотренных
пунктом 7.3.2 стандарта, - не позднее последнего дня срока проведения
контрольных действий (даты окончания контрольных действий);
- иные документы - не позднее 3 рабочих дней со дня их подписания.
7.2. Назначение контрольного мероприятия и подготовка
к его проведению
7.2.1. Решение о назначении планового контрольного мероприятия
принимается на основании плана контрольных мероприятий.
7.2.2. Решение о назначении внепланового контрольного мероприятия
может быть принято на основании:
- результата анализа данных, содержащихся в информационных
системах;
- установления должностным лицом органа контроля в ходе
исполнения
должностных
обязанностей
признаков
нарушений
законодательных и иных нормативных правовых актов по вопросам,
отнесенным к полномочиям органа контроля;
- поручений Президента Российской Федерации, Правительства
Российской Федерации, высшего должностного лица субъекта Российской
Федерации, высшего исполнительного органа субъекта Российской
Федерации, главы администрации по вопросам, отнесенным к полномочиям
органа контроля
- результата рассмотрения поступивших обращений, запросов, иной
информации о признаках нарушений законодательных и иных нормативных
правовых актов по вопросам, отнесенным к полномочиям органа контроля, с
учетом риск-ориентированного подхода, который может быть установлен
правовым актом органа контроля;
- истечения срока исполнения объектами контроля ранее выданных
органом контроля представлений и (или) предписаний;
- результата проведенного контрольного мероприятия, в том числе в
случае невозможности получения необходимой информации (документов,
материалов) в ходе проведения камеральной проверки.
7.2.3. Контрольные мероприятия назначаются распоряжением
администрации города Джанкоя Республики Крым, в котором указываются:
- тема контрольного мероприятия, наименование (фамилия, имя,
отчество (при наличии) объекта контроля, реквизиты объекта контроля (в
том числе основной государственный регистрационный номер (ОГРН),
индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН), проверяемый период,
метод контроля;
- основание проведения контрольного мероприятия;
-
состав проверочной (ревизионной) группы или в случае
невозможности
формирования
проверочной
(ревизионной)
группы
уполномоченное на проведение контрольного мероприятия должностное
лицо;
- в случае проведения экспертиз, необходимых для проведения
контрольных мероприятий, сведения о привлекаемых независимых экспертах
(специализированных экспертных организациях) и (или) специалистах иных
муниципальных
органов,
и
(или)
специалистах
учреждений,
подведомственных иным муниципальным органам и (или) специалистах
учреждений, подведомственных органу контроля, предусмотренных абз. 4
пункта 3.2.2 стандарта внутреннего муниципального финансового контроля
«Права
и
обязанности
должностных
лиц
органов
внутреннего
муниципального
финансового
контроля
и
объектов
внутреннего
муниципального финансового контроля (их должностных лиц) при
осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля (далее -
специалисты), предмете и (или) вопросах проведения экспертизы (далее
соответственно - экспертиза, поручение на проведение экспертизы);
- дата начала проведения контрольного мероприятия;
- срок проведения контрольного мероприятия;
- перечень основных вопросов, подлежащих изучению в ходе
проведения контрольного мероприятия.
7.2.4. Внесение изменений в распоряжение о назначении контрольного
мероприятия может осуществляться по решению главы администрации в
форме распоряжения администрации на основании мотивированного
обращения начальника (главного специалиста) органа контроля (далее -
руководитель контрольного мероприятия) в отношении:
- состава проверочной (ревизионной) группы или уполномоченного на
проведение контрольного мероприятия должностного лица;
- перечня основных вопросов, подлежащих изучению в ходе
проведения контрольного мероприятия;
- привлекаемых специалистов, поручения на проведение экспертизы;
- проверяемого периода;
- срока проведения контрольного мероприятия;
- даты начала проведения контрольного мероприятия.
7.2.5. В решении о назначении контрольного мероприятия срок
проведения контрольного мероприятия указывается в рабочих днях.
Поручение на проведение экспертизы не должно дублировать
предусмотренные пунктом 7.3.2 стандарта контрольные действия,
осуществляемые в ходе проведения того же контрольного мероприятия
должностными
лицами
проверочной
(ревизионной)
группы
или
уполномоченным на проведение контрольного мероприятия должностным
лицом, в отношении одних и тех же товаров, работ, услуг, помещений,
материальных запасов.
7.3. Проведение контрольного мероприятия
7.3.1. В ходе проведения контрольного мероприятия могут
осуществляться контрольные действия, организовываться экспертизы.
7.3.2. К контрольным действиям при проведении контрольных
мероприятий относятся:
- контрольные действия по документальному изучению в отношении
финансовых, бухгалтерских, отчетных документов, документов о
планировании и об осуществлении закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и муниципальных нужд и иных документов,
содержащих информацию о деятельности объекта контроля (в том числе
документов, полученных в ходе встречных проверок, обследований и (или)
на основании официальных запросов от иных организаций), данных
информационных систем, в том числе информационных систем объекта
контроля, путем анализа и оценки полученной из них информации с учетом
информации по устным и письменным объяснениям, справкам и сведениям
должностных, материально ответственных и иных лиц объекта контроля;
- контрольные действия по фактическому изучению путем осмотра,
инвентаризации, наблюдения, пересчета, контрольных обмеров и
осуществления других действий по контролю, в том числе исследований,
испытаний, измерений и иных требующих специальных знаний (навыков)
контрольных действий.
Под осмотром понимается визуальное обследование объектов
(выполненных объемов работ, помещений, основных средств, материальных
запасов) в целях получения информации по предмету и вопросам
контрольного мероприятия с проведением при необходимости фото- и
видеофиксации результатов осмотра.
Под инвентаризацией понимается проверка наличия имущества
объекта контроля и состояния его финансовых обязательств на определенную
дату путем сличения фактических данных с данными бухгалтерского учета.
Под наблюдением понимается отслеживание процесса или процедуры,
выполняемых работниками (должностными лицами) объекта контроля
(наблюдение за пересчетом материальных запасов, отслеживание
выполнения процедур, по которым не остается документальных
свидетельств).
Под пересчетом понимается проверка точности арифметических
расчетов в первичных документах, бухгалтерских записях либо выполнение
самостоятельных расчетов на основании правовых актов, устанавливающих
порядок определения стоимости товаров (работ, услуг), и данных,
полученных по результатам контрольных обмеров (осмотров), отличных от
данных первичных документов.
Под контрольным обмером понимается совокупность форм и методов
проведения оценки и установления достоверности объемов выполненных
работ
(строительно-монтажных,
ремонтных,
реставрационных,
пусконаладочных и прочих работ), а также качества и количества фактически
использованных материалов и установленного оборудования.
7.3.3. Специалист в ходе проведения экспертизы обязан:
а) в соответствии с поручением на проведение экспертизы провести
анализ представленных ему документов и информации, дать обоснованное и
объективное экспертное мнение;
б) сообщить организующему экспертизу руководителю контрольного
мероприятия:
о наличии обстоятельств, препятствующих проведению экспертизы;
о невозможности дать обоснованное и объективное экспертное мнение,
если поручение на проведение экспертизы выходит за пределы его
специальных знаний, представленные документы и информация непригодны
или недостаточны для проведения экспертизы и составления экспертного
заключения;
в) не разглашать сведения, которые стали известны в ходе проведения
экспертизы и (или) контрольного мероприятия, в том числе сведения,
составляющие государственную, коммерческую или иную охраняемую
законом тайну;
г) обеспечить сохранность представленных документов.
7.3.4. Специалист в ходе проведения экспертизы имеет право:
а) знакомиться с находящимися в распоряжении организующего
экспертизу руководителя контрольного мероприятия документами и
информацией,
полученными
в
ходе
контрольного
мероприятия,
относящимися к поручению на проведение экспертизы;
б) письменно сообщать организующему экспертизу руководителю
контрольного мероприятия о необходимости:
- проведения осмотра, инвентаризации, наблюдения, пересчета,
исследования, контрольных обмеров и других действий по контролю;
-
представления дополнительных документов и информации,
необходимых для составления экспертного заключения;
- привлечения к проведению экспертизы других специалистов или
передаче поручения на проведение экспертизы (части поручения на
проведение экспертизы) другому специалисту (в случае участия нескольких
специалистов), если это необходимо для исполнения поручения на
проведение экспертизы, в том числе в случае, если поручение на проведение
экспертизы выходит за пределы его специальных знаний, и составления
экспертного заключения;
- продления срока проведения экспертизы.
7.3.5. По результатам проведения экспертизы специалистом
составляется экспертное заключение.
Если специалист не может дать обоснованное и объективное мнение по
одному или нескольким вопросам (частям вопросов) экспертизы, то
указывает это в своем экспертном заключении с обоснованием
соответствующих причин.
Экспертное заключение по результатам проведения экспертизы
подлежит рассмотрению и анализу организующим экспертизу руководителем
контрольного мероприятия на соответствие указанным в поручении на
проведение экспертизы предмету и (или) вопросам экспертизы.
Должностные лица проверочной (ревизионной) группы или
уполномоченное на проведение контрольного мероприятия должностное
лицо вправе провести дополнительные контрольные действия, необходимые
для достижения целей контрольного мероприятия, в случае выявления
организующим экспертизу руководителем контрольного мероприятия
несоответствия экспертного заключения указанным в поручении на
проведение экспертизы предмету и (или) вопросам экспертизы.
Экспертное заключение по результатам проведения экспертизы
прилагается к акту, заключению, оформленным по результатам контрольного
мероприятия.
7.3.6. Результаты контрольных действий по фактическому изучению
деятельности объекта контроля оформляются соответствующими актами.
После проведения всех контрольных действий, предусмотренных
пунктом 7.3.2 стандарта, руководитель контрольного мероприятия
подготавливает и подписывает справку о завершении контрольных действий,
предусмотренных пунктом 7.3.2 стандарта, и направляет ее объекту контроля
в порядке, предусмотренном пунктом 7.1.8 стандарта.
7.3.7. При проведении контрольных действий может использоваться
фото-, видео- и аудиотехника, а также иные виды техники и приборов, в том
числе измерительных приборов.
7.3.8. Контрольное
мероприятие может быть
неоднократно
приостановлено:
- на период проведения встречных проверок и (или) обследований;
- на период проведения проверок, осуществляемых в соответствии с
пунктом 2 статьи 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации в
процессе проверки главных распорядителей (распорядителей) бюджетных
средств, главных администраторов источников финансирования дефицита
бюджета, получателей бюджетных средств, заключивших договоры
(соглашения) о предоставлении средств из бюджета бюджетной системы
Российской Федерации;
- при наличии нарушения объектом контроля требований к
бюджетному (бухгалтерскому) учету, в том числе по хранению первичных
учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской
(финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней, которое делает
невозможным дальнейшее проведение контрольного мероприятия, - на
период восстановления объектом контроля документов, необходимых для
проведения контрольного мероприятия, а также приведения объектом
контроля документов учета и отчетности в состояние, позволяющее
проводить их изучение в ходе проведения контрольного мероприятия;
- на период организации и проведения экспертиз;
- на период рассмотрения запроса органа контроля компетентными
государственными органами, в том числе органами государств - членов
Евразийского экономического союза или иностранных государств, а также
иными юридическими и физическими лицами, обладающими информацией и
документами, необходимыми для проведения контрольного мероприятия;
- на период непредставления (неполного представления) объектом
контроля документов и информации или воспрепятствования объектом
контроля проведению контрольного мероприятия;
- на период осуществления объектом контроля действий по приемке
товаров (работ, услуг) в соответствии с условиями государственных
(муниципальных) контрактов, договоров (соглашений), заключенных в целях
исполнения государственных (муниципальных) контрактов;
- при наличии обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее
проведение контрольного мероприятия по причинам, независящим от
должностных лиц органа контроля, включая наступление обстоятельств
непреодолимой силы.
Общий срок приостановлений контрольного мероприятия не может
составлять более 2 лет.
7.3.9. Решение о приостановлении проведения контрольного
мероприятия принимается главой администрации в форме распоряжения
администрации на основании мотивированного обращения начальника
(главного специалиста) контрольного органа.
На время приостановления проведения контрольного мероприятия
течение его срока прерывается.
7.3.10. Решение о возобновлении проведения контрольного
мероприятия принимается главой администрации в форме распоряжения
администрации после получения органом контроля сведений об устранении
причин приостановления контрольного мероприятия.
7.3.11. Контрольное мероприятие подлежит прекращению в случае
установления после его назначения факта:
- ликвидации (упразднения) объекта контроля;
- неосуществления объектом контроля в проверяемом периоде
деятельности в соответствии с темой контрольного мероприятия;
- невозможности проведения контрольного мероприятия по истечении
предельного периода приостановления контрольного мероприятия.
Контрольное мероприятие подлежит отмене в случае установления
фактов, указанных в абзацах втором и третьем настоящего пункта, до даты
начала его проведения.
7.3.12. Решение о прекращении контрольного мероприятия
принимается главой администрации в форме распоряжения администрации
на основании мотивированного обращения руководителя контрольного
мероприятия.
7.3.13.
Копии
решений
о
приостановлении,
возобновлении
контрольного мероприятия, внесении изменений в решение о назначении
контрольного
мероприятия,
прекращении
(отмене)
контрольного
мероприятия направляются объекту контроля в порядке, предусмотренном
пунктом 7.1.8 стандарта.
Копия решения о прекращении (отмене) контрольного мероприятия,
принятого на основании, предусмотренном абзацем вторым пункта 7.3.9
стандарта, объекту контроля не направляется.
7.3.14. В ходе проведения контрольного мероприятия руководитель
контрольного мероприятия осуществляет контроль за своевременностью и
полнотой проведения контрольных действий, в том числе в форме
самоконтроля, и исполнения специалистом поручения на проведение
экспертизы.
Камеральная проверка
7.3.15. Камеральная проверка проводится по месту нахождения органа
контроля путем осуществления контрольных действий, указанных в пункте
7.3.2 стандарта.
7.3.16. Срок проведения камеральной проверки составляет не более 30
рабочих дней со дня, следующего за днем получения от объекта контроля в
полном объеме информации, документов и материалов, представленных по
запросу органа контроля.
В случае если в ходе осуществления контрольных действий, указанных
в пункте 7.3.2. стандарта, выявлена необходимость получения от объекта
контроля дополнительной информации, документов и материалов,
должностное лицо органа контроля направляет объекту контроля
дополнительный запрос.
7.3.17. Глава администрации может продлить срок проведения
камеральной проверки в порядке, установленном для выездных проверок
(ревизий).
Общий срок проведения камеральной проверки с учетом всех
продлений срока ее проведения не может составлять более 50 рабочих дней.
В срок проведения камеральной проверки не засчитывается период
времени со дня отправки дополнительного запроса, предусмотренного
абзацем вторым пункта 7.3.16. стандарта, до дня получения от объекта
контроля в полном объеме запрошенных информации, документов и
материалов.
7.3.18. Глава администрации на основании мотивированного
обращения руководителя контрольного мероприятия в случае невозможности
получения необходимой информации (документов, материалов) может
назначить:
- проведение обследования;
- проведение встречной проверки.
Выездная проверка (ревизия)
7.3.19. Выездная проверка (ревизия) проводится по месту нахождения
объекта контроля путем проведения контрольных действий, указанных в
пункте 7.3.2 стандарта.
Для доступа на территорию или в помещение объекта контроля члены
проверочной (ревизионной) группы (уполномоченное на проведение
контрольного мероприятия должностное лицо) обязаны предъявлять
служебные удостоверения и копию распоряжения о назначении
контрольного мероприятия.
7.3.20. Срок проведения выездной проверки (ревизии) должен
составлять не более 40 рабочих дней.
7.3.21. Глава администрации может продлить срок проведения
выездной проверки (ревизии) по месту нахождения объекта контроля на
основании мотивированного обращения руководителя контрольного
мероприятия, но не более чем на 20 рабочих дней.
7.3.22. Общий срок проведения выездной проверки (ревизии) с учетом
всех продлений срока ее проведения не может составлять более 60 рабочих
дней.
7.3.23. Основаниями продления срока проведения выездной проверки
(ревизии) являются:
- получение в ходе проведения выездной проверки (ревизии), в том
числе от правоохранительных органов, иных государственных органов либо
из иных источников информации, сведений, свидетельствующих о наличии у
объекта контроля нарушений законодательства и иных нормативных
правовых актов, отнесенных к полномочиям органа контроля, и требующих
дополнительного изучения;
- наличие обстоятельств, которые делают невозможным дальнейшее
проведение выездной проверки (ревизии) по причинам, независящим от
должностных лиц органа контроля, в том числе обстоятельств
непреодолимой силы (например, затопление, наводнение, пожар,
землетрясение) на территории проведения выездной проверки (ревизии);
- значительный объем проверяемых и анализируемых документов,
которые не представлялось возможным установить при подготовке к
проведению контрольного мероприятия.
7.3.24. Глава администрации на основании мотивированного
обращения руководителя контрольного мероприятия в случае невозможности
получения необходимой информации (документов, материалов) в ходе
проведения контрольных действий может назначить:
- проведение обследования;
- проведение встречной проверки.
Обследование
7.3.25. Обследование, в том числе назначенное в соответствии с
подпунктами 7.3.18 и 7.3.24 пункта 7.3 стандарта:
по месту нахождения органа контроля проводится в порядке,
предусмотренном подпунктами 7.3.8 – 7.3.15, 7.3.16 (в части определения
даты начала контрольных действий), абзацем первым подпункта 7.3.17 и
подпунктом 7.3.18 пункта 7.3 стандарта;
по месту нахождения объекта контроля проводится в порядке,
предусмотренном подпунктами 7.3.8 – 7.3.14, 7.3.19, 7.3.21, 7.3.23 и 7.3.24
пункта 7.3 стандарта.
Срок проведения обследований, назначенных в рамках камеральных
проверок или выездных проверок (ревизий) в соответствии с пунктами 7.3.18
и 7.3.24 стандарта, не может превышать 20 рабочих дней, иных обследований
- 40 рабочих дней.
7.3.26. В ходе обследования проводятся исследования, осмотры,
инвентаризации, наблюдения, испытания, измерения, контрольные обмеры и
другие действия для определения состояния определенной сферы
деятельности объекта контроля.
7.3.27. Заключение, оформленное по результатам обследования,
назначенного в соответствии с пунктами 7.3.18 и 7.3.24 стандарта,
прилагается к акту камеральной проверки или выездной проверки (ревизии),
в рамках которых проведено обследование.
Встречные проверки
7.3.28. В рамках камеральных проверок или выездных проверок
(ревизий) могут проводиться встречные проверки. При проведении
встречной проверки в отношении объекта встречной проверки проводятся
контрольные действия в целях установления и (или) подтверждения фактов,
связанных с деятельностью объекта контроля.
7.3.29. Встречная проверка, в том числе назначенная в соответствии с
подпунктами 7.3.18 и 7.3.24 пункта 7.3 стандарта:
по месту нахождения органа контроля проводится в порядке,
предусмотренном подпунктами 7.3.8 – 7.3.15, 7.3.16 (в части определения
даты начала контрольных действий), абзацем первым подпункта 7.3.17 и
подпунктом 7.3.18 пункта 7.3 стандарта;
по месту нахождения объекта встречной проверки проводится в
порядке, предусмотренном подпунктами 7.3.8 – 7.3.14, 7.3.19, 7.3.21 (в части
порядка принятия решения о продлении встречной проверки), 7.3.23 и 7.3.24
пункта 7.3 стандарта.
Объект встречной проверки представляет своевременно и в полном
объеме должностным лицам органа контроля по их запросам информацию,
документы, материалы и пояснения в устной и письменной формах,
необходимые для проведения встречной проверки, предоставляет им допуск
в помещения и на территории, которые занимает объект встречной проверки,
а также доступ к информационным системам, владельцем или оператором
которых является объект встречной проверки.
Результаты встречной проверки оформляются актом, который
прилагается к материалам камеральной проверки или выездной проверки
(ревизии), в рамках которых проведена встречная проверка.
Справка о завершении контрольных действий при проведении
встречных проверок объекту встречной проверки не направляется.
7.4. Оформление результатов контрольного мероприятия
7.4.1. Оформление результатов проверок (ревизий), встречных
проверок, обследований, назначенных в соответствии с пунктами 7.3.18 и
7.3.24 стандарта, осуществляется в срок не более 15 рабочих дней со дня
окончания контрольных действий, оформление результатов иных
обследований осуществляется не позднее последнего дня срока проведения
обследований.
7.4.2.
Оформление
результатов
контрольного
мероприятия
предусматривает:
-
изложение в акте, заключении результатов контрольного
мероприятия;
-
подписание акта, заключения руководителем контрольного
мероприятия.
7.4.3. При изложении в акте, заключении результатов контрольного
мероприятия должны быть обеспечены:
- объективность, обоснованность, системность, доступность и
лаконичность (без ущерба для содержания);
-
четкость формулировок описания содержания выявленных
нарушений;
- логическая и хронологическая последовательность излагаемого
материала в рамках каждого проверяемого вопроса;
- изложение фактических данных только на основе документов
(информации, сведений), изученных членами проверочной (ревизионной)
группы или уполномоченным на проведение контрольного мероприятия
должностным лицом, при наличии исчерпывающих ссылок на них, а также
фактических данных на основании контрольных действий по фактическому
изучению деятельности объекта контроля в рамках полномочий органа
контроля.
7.4.4. Текст акта, заключения не должен содержать:
- информацию, не имеющую отношения к теме контрольного
мероприятия и (или) не соответствующую проверяемому (обследуемому)
периоду (в случае, если такая информация не является необходимой для
понимания сути нарушений, выявленных в пределах компетенции органа
контроля);
-
выводов,
сведений
и
информации,
не
подтвержденных
доказательствами, заверенными копиями документов, фото-, видеозаписями
и иными средствами фиксации;
- морально-этическую оценку действий должностных лиц и
сотрудников объекта контроля.
7.4.5. При составлении акта, заключения также должны соблюдаться
следующие требования:
-
результаты контрольного мероприятия должны излагаться
последовательно в соответствии с вопросами, указанными в распоряжении
администрации о назначении контрольного мероприятия, в объеме,
необходимом для формирования выводов по результатам проведения
контрольного мероприятия;
- в описании каждого нарушения должны быть указаны положения
законодательных и иных нормативных правовых актов, а также правовых
актов, являющихся основаниями предоставления бюджетных средств, и
условия государственных (муниципальных) контрактов, которые нарушены,
периоды, в которых нарушение допущено, в чем выразилось нарушение,
сумма нарушения (при наличии);
- при выявлении однородных нарушений может быть дана их
обобщенная характеристика;
- в тексте акта, заключения специальные термины и сокращения
должны быть объяснены;
- при необходимости изложения большого объема информации в тексте
акта, заключения или приложениях могут использоваться наглядные
средства (фотографии, рисунки, таблицы, графики и др.).
Суммы выявленных нарушений указываются по каждому нарушению
раздельно по годам, в которых допущены нарушения, видам средств (в том
числе бюджетные средства, средства, предоставленные из бюджета), кодам
бюджетной классификации Российской Федерации (для финансовых органов,
главных распорядителей (распорядителей, получателей) бюджетных средств,
главных администраторов (администраторов) доходов бюджета бюджетной
системы
Российской
Федерации,
главных
администраторов
(администраторов) источников финансирования дефицита бюджета), видам
объектов муниципальной собственности и формам их использования.
Суммы выявленных нарушений указываются в валюте Российской
Федерации (в рублях и копейках). Показатели, выраженные в иностранной
валюте, приводятся в этой иностранной валюте, а также в валюте Российской
Федерации (в сумме в рублях и копейках), определенной по официальному
курсу этой иностранной валюты к рублю, установленному Центральным
банком Российской Федерации на дату совершения соответствующих
операций.
7.4.6. Акт, заключение могут дополняться приложениями. Приложения
к акту, заключению являются их неотъемлемой частью. Приложениями к
акту, заключению являются:
- акт встречной проверки (в случае ее проведения в рамках
камеральной проверки, выездной проверки (ревизии);
- заключение по результатам назначенного в соответствии с пунктами
7.3.18 и 7.3.24 стандарта обследования (в случае проведения такого
обследования в рамках камеральной проверки, выездной проверки (ревизии);
- ведомости, сводные ведомости (при их наличии);
- экспертные заключения;
- иные документы, подтверждающие результаты контрольного
мероприятия.
7.4.6.(1). Акт, заключение, содержащие описание нарушений, в том
числе нарушений, устраненных в ходе контрольного мероприятия,
дополняются приложениями, подтверждающими нарушения и факты
устранения нарушений в ходе контрольного мероприятия, в обязательном
порядке.
7.4.7. Выявленные в ходе контрольного мероприятия нарушения, а
также факты устранения нарушений в ходе контрольного мероприятия
подтверждаются соответствующими документами или их копиями, фото-,
видео-, аудиозаписями и иными материалами.
В случае если выявленные в ходе контрольного мероприятия
нарушения, а также факты устранения нарушений в ходе контрольного
мероприятия подтверждаются копиями соответствующих документов
объекта контроля, то такие копии заверяются надписью «Копия верна» и
подписью руководителя объекта контроля (иного уполномоченного лица).
Копии электронных документов (за исключением документов, размещенных
в государственных информационных системах) заверяются электронной
подписью, распечатываются на бумажном носителе и заверяются в порядке,
установленном органом контроля для заверения бумажных копий
электронных документов.
В случае если копии электронных документов представлены объектом
контроля на цифровых носителях, обеспечивающих сохранность и
неизменность содержащейся на них информации, дополнительное заверение
таких документов не требуется. Цифровой носитель приобщается к
материалам контрольного мероприятия.
Оформление документов, содержащих сведения, составляющие
государственную тайну, осуществляется в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации о государственной тайне.
7.4.8. Акт, заключение составляются в одном экземпляре и
подписываются руководителем контрольного мероприятия.
7.4.9. Форма акта, заключения устанавливается Министерством
финансов Российской Федерации.
7.4.10. Копия акта, заключения вручается руководителю объекта
контроля, его уполномоченному представителю или направляется объекту
контроля в порядке, предусмотренном пунктом 7.1.8 стандарта.
7.4.11. Не допускается внесение в акт, заключение каких-либо
изменений на основании замечаний (возражений, пояснений) руководителя и
(или) иных уполномоченных должностных лиц объекта контроля и
дополнительно представляемых ими по окончании контрольного
мероприятия информации и документов. Замечания (возражения, пояснения)
руководителя и (или) иных уполномоченных должностных лиц объекта
контроля рассматриваются органом контроля в порядке, предусмотренном
пунктом 7.4.12 стандарта.
7.4.12. Объекты контроля вправе представить письменные замечания
(возражения, пояснения) на акт (за исключением акта, составленного по
результатам
встречной
проверки),
заключение
(за
исключением
составленного по результатам обследования, назначенного в соответствии с
пунктами 7.3.18 и 7.3.24 стандарта) в течение 15 рабочих дней со дня
получения копии акта, копии заключения, которые подлежат рассмотрению
начальником (главным специалистом) органа контроля в порядке,
предусмотренном стандартом внутреннего муниципального финансового
контроля о реализации результатов проверок, ревизий и обследований.
7.4.13. По результатам рассмотрения акта и иных материалов
контрольного мероприятия, с учетом возражений объекта контроля,
начальник (главный специалист) органа контроля готовит информацию главе
администрации города Джанкоя для принятия в отношении объекта контроля
решения:
- о применении мер принуждения в соответствии с законодательством
Российской Федерации, о выдаче обязательного для исполнения предписания
в случаях, установленных законодательством;
- об отсутствии оснований для применения мер принуждения, для
выдачи предписания;
- о проведении выездной проверки (ревизии).
Стандарт № 8
Внутреннего муниципального финансового контроля
«Реализация результатов проверок, ревизий и обследований»
8.1. Общие положения
8.1.1. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля
«Реализация результатов проверок, ревизий и обследований» (далее -
стандарт) разработан в соответствии с Постановлением Правительства
Российской Федерации от 23.07.2020 № 1095 «Об утверждении федерального
стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового
контроля «Реализация результатов проверок, ревизий и обследований», в
целях установления:
- правил реализации результатов проведения проверок, ревизий и
обследований (далее - контрольное мероприятие), в том числе
предусматривающих требования к содержанию представления, предписания,
уведомления о применении бюджетных мер принуждения органа
внутреннего муниципального финансового контроля (далее - орган
контроля);
-порядка продления срока исполнения представления (предписания)
органа контроля.
8.1.2. Документы, оформляемые в целях реализации результатов
контрольного мероприятия, предусматривающие требования к объекту
внутреннего муниципального финансового контроля (далее - объект
контроля), вручаются руководителю (уполномоченному представителю)
объекта контроля либо направляются объекту контроля заказным почтовым
отправлением с уведомлением о вручении или иным способом,
подтверждающим их получение объектом контроля, в том числе с
применением
факсимильной
связи
и
(или)
автоматизированных
информационных систем.
Документы,
оформляемые
в
целях
реализации
результатов
контрольного мероприятия, и информация, подготавливаемая в целях
реализации результатов контрольного мероприятия, направляются иным
органам и организациям, указанным в стандарте, в порядке,
предусмотренном законодательством Российской Федерации.
8.1.3. Производство по делам об административных правонарушениях,
направленных на реализацию результатов контрольных мероприятий,
осуществляется в порядке, установленном законодательством Российской
Федерации об административных правонарушениях.
8.2. Реализация результатов контрольного мероприятия
8.2.1. Акт проверки (ревизии), возражения объекта контроля на акт
проверки (ревизии) (при их наличии), а также иные материалы проверки
(ревизии) подлежат рассмотрению начальником (главным специалистом)
органа контроля, по результатам которого принимается одно или несколько
решений:
- о наличии или об отсутствии оснований для направления
представления и (или) предписания объекту контроля;
- о наличии или об отсутствии оснований для направления информации
в правоохранительные органы, органы прокуратуры и иные государственные
(муниципальные) органы;
- о наличии или об отсутствии оснований для назначения внеплановой
выездной проверки (ревизии) или внеплановой камеральной проверки (далее
- повторная проверка (ревизия), в том числе при наличии:
- письменных возражений от объекта контроля и представленных
объектом
контроля
дополнительных
документов,
относящихся
к
проверенному периоду, влияющих на выводы по результатам проведения
проверки (ревизии), с указанием причины непредставления таких документов
в ходе проверки (ревизии);
- признаков нарушений, которые не могут в полной мере быть
подтверждены в рамках проведенной проверки (ревизии);
- о наличии или об отсутствии оснований для направления в суд исков
о признании осуществленных закупок товаров, работ, услуг для
осуществления государственных (муниципальных) нужд недействительными
в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации.
8.2.2. Заключение, составленное по результатам обследования,
возражения объекта контроля на него (при их наличии), а также иные
материалы обследования подлежат рассмотрению начальником (главным
специалистом) органа контроля, по результатам которого может быть
принято решение о проведении внеплановой выездной проверки (ревизии).
8.2.3. Документы и материалы, указанные в абзаце первом подпункта
8.2.1 и подпункте 8.2.2 стандарта, подлежат рассмотрению руководителем
(заместителем руководителя) органа контроля в срок не более 50 рабочих
дней со дня подписания акта, заключения, в ходе которого может
привлекаться руководитель (уполномоченный представитель) объекта
контроля, в том числе для рассмотрения поступивших в соответствии со
стандартом № 7 «Проведение проверок, ревизий и обследований и
оформление их результатов», письменных замечаний (возражений,
пояснений) объекта контроля на акт, заключение.
Руководитель (уполномоченный представитель) объекта контроля
вправе дополнительно представить письменные замечания (возражения,
пояснения) объекта контроля на акт, заключение, давать устные пояснения к
письменным замечаниям (возражениям, пояснениям) объекта контроля на
акт, заключение.
Информация о результатах рассмотрения предусмотренных настоящим
пунктом замечаний (возражений, пояснений) объекта контроля на акт,
заключение, в том числе в отношении положений акта, заключения,
являющихся основаниями для принятия руководителем (заместителем
руководителя) органа контроля решения о направлении представления и
(или) предписания объекту контроля или решения о назначении повторной
проверки (ревизии), направляется органом контроля объекту контроля не
позднее даты принятия такого решения руководителем (заместителем
руководителя) органа контроля.
Результаты повторной проверки (ревизии) рассматриваются в
совокупности с результатами проверки (ревизии), по результатам которой
принято решение о назначении повторной проверки (ревизии).
По результатам повторной проверки (ревизии) не может быть принято
повторное решение о назначении внеплановой выездной проверки (ревизии)
или внеплановой камеральной проверки в отношении одного и того же
объекта контроля, темы проверки и проверяемого периода.
Порядок рассмотрения акта, заключения и иных материалов
контрольного мероприятия может быть установлен ведомственным
стандартом органа контроля.
Рассмотрение руководителем (заместителем руководителя) органа
контроля документов и материалов, указанных в абзаце первом подпункта
8.2.1 и подпункте 8.2.2 стандарта, замечаний (возражений, пояснений)
объекта контроля на акт, заключение может осуществляться с участием
коллегиального
органа
(коллегиальных
органов),
состоящего
из
должностных лиц органа контроля.
8.2.4. На основании решения начальника (главного специалиста) органа
контроля, принятого по результатам рассмотрения акта проверки (ревизии), а
также иных материалов проверки (ревизии), результатов повторной проверки
(ревизии), о наличии оснований для направления представления и (или)
предписания объекту контроля и (или) о наличии оснований для направления
информации в правоохранительные органы, органы прокуратуры и иные
государственные (муниципальные) органы должностные лица органа
контроля, ответственные за проведение контрольного мероприятия, при
отсутствии оснований для назначения повторной проверки (ревизии)
обеспечивают подготовку и направление:
- представления и (или) предписания объекту контроля;
- информации в правоохранительные органы, органы прокуратуры и
иные государственные (муниципальные) органы.
8.2.5. Орган контроля направляет объекту контроля представление не
позднее 10 рабочих дней со дня принятия решения о его направлении.
8.2.6. При наличии возможности определения суммы причиненного
ущерба публично-правовому образованию орган контроля направляет
объекту контроля предписание:
- одновременно с представлением в случае невозможности устранения
нарушения;
- в срок не позднее 30 рабочих дней со дня окончания срока
исполнения представления в случае неустранения нарушения либо
частичного неустранения нарушения в установленный в представлении срок.
8.2.7. В срок не позднее 7 рабочих дней со дня направления объекту
контроля представления, предписания орган контроля направляет их копии:
- главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств в
случае, если объект контроля является подведомственным ему получателем
бюджетных средств;
- органу местного самоуправления – главному распорядителю
бюджетных средств, осуществляющему функции и полномочия учредителя,
в случае, если объект контроля является бюджетным или автономным
учреждением, иному органу исполнительной власти (органу местного
самоуправления), предоставившему объекту контроля средства из бюджета
бюджетной системы Российской Федерации.
8.2.8. В представлении помимо требований, предусмотренных пунктом
2 статьи 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указываются:
- объект контроля, тема проверки (ревизии), проверенный период;
- основания проведения проверки (ревизии), реквизиты акта проверки
(ревизии);
- информация о выявленных нарушениях - нарушениях, по которым
принято решение о направлении представления, в том числе информация о
суммах средств, использованных с этими нарушениями;
- положение о представлении объектом контроля информации о
результатах исполнения представления с приложением копий документов,
подтверждающих его исполнение, и сроки направления объектом контроля
указанных информации и материалов органу контроля.
8.2.9. В предписании помимо требований, предусмотренных пунктом 3
статьи 270.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указываются:
- объект контроля, тема проверки (ревизии), проверенный период;
- реквизиты представления, содержащего информацию о нарушении,
влекущем причинение ущерба публично-правовому образованию, и
информация об этом нарушении;
- сумма ущерба, причиненного публично-правовому образованию (без
учета объемов средств, перечисленных в возмещение указанного ущерба до
направления предписания);
- требование о принятии объектом контроля мер по возмещению
причиненного ущерба публично-правовому образованию, в том числе мер,
предусматривающих направление объектом контроля, являющимся
муниципальным органом или муниципальным учреждением, требований о
возврате средств к юридическим или физическим лицам, необоснованно их
получившим, и (или) виновным должностным лицам и осуществление
претензионно-исковой работы;
- положение о представлении объектом контроля информации о
результатах исполнения предписания с приложением копий документов,
подтверждающих его исполнение, и сроки направления объектом контроля
указанных информации и материалов органу контроля.
8.2.10. Контроль за исполнением объектами контроля представлений и
предписаний осуществляется должностными лицами органа контроля,
ответственными за проведение контрольного мероприятия, по результатам
которого принято решение о направлении представления (предписания), на
основании информации, поступающей от объекта контроля в соответствии с
представлением (предписанием).
8.2.11. Представление считается исполненным в случае, когда
представленные объектом контроля документы, материалы и информация
подтверждают устранение нарушения и (или) исполнение указанных в
представлении требований о принятии мер по устранению причин и условий
нарушения, а также в случае наличия указанной информации в
государственных (муниципальных) информационных системах.
Указанные в предписании требования о возмещении ущерба,
причиненного публично-правовому образованию, считаются исполненными
объектом контроля после зачисления в полном объеме средств возмещения
ущерба на единый счет соответствующего бюджета бюджетной системы
Российской Федерации.
8.2.12. Неисполнение представления или предписания является
основанием для принятия решения о возбуждении должностным лицом
органа контроля дела об административном правонарушении в отношении
объекта контроля (его должностного лица), не исполнившего такое
представление или предписание в установленный срок.
Неисполнение представления в части устранения бюджетных
нарушений, предусмотренных главой 30 Бюджетного кодекса Российской
Федерации является основанием для принятия решения начальником
(главным специалистом) органа контроля о подготовке и направлении в
финансовое управление администрации города Джанкоя Республики Крым,
орган управления государственным внебюджетным фондом уведомления о
применении бюджетных мер принуждения.
В случае неисполнения предписания о возмещении причиненного
муниципальному образованию ущерба администрация города Джанкоя
Республики Крым обращается в суд с исковым заявлением о возмещении
объектом контроля ущерба, причиненного муниципальному образованию.
8.2.13. Обжалование представлений и предписаний органа контроля
осуществляется:
в досудебном порядке в соответствии с стандартом внутреннего
муниципального
финансового
контроля
о
правилах
досудебного
обжалования решений и действий (бездействия) органов контроля и их
должностных лиц;
в судебном порядке по правилам, установленным законодательством
Российской Федерации.
8.2.14. В уведомлении о применении бюджетных мер принуждения
помимо информации, предусмотренной абзацем первым пункта 5 статьи
306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указываются объект
контроля, тема проверки (ревизии), проверенный период.
Орган контроля направляет финансовому органу, органу управления
государственным внебюджетным фондом уведомление о применении
бюджетных мер принуждения в сроки и порядке, которые предусмотрены
абзацем третьим пункта 5 статьи 306.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
По основаниям и в порядке, которые предусмотрены абзацем
четвертым пункта 5 статьи 306.2 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, орган контроля подготавливает уведомление о применении
бюджетных мер принуждения, содержащее уточненные сведения, которое
также должно содержать помимо уточненной на основании запроса
финансового органа, органа управления государственным внебюджетным
фондом информации, предусмотренной абзацем первым пункта 5 статьи
306.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, указание на объект
контроля, тему проверки (ревизии), проверенный период.
8.2.15. Формы представления, предписания и уведомления о
применении бюджетных мер принуждения устанавливаются Министерством
финансов Российской Федерации.
8.3. Продление срока исполнения представления, предписания
8.3.1. Решение о продлении срока исполнения представления
(предписания) принимается однократно на основании поступления в орган
контроля обращения объекта контроля, которому направлено представление
(предписание) о невозможности исполнения представления (предписания) в
установленный
срок
в
связи
с
возникновением
обстоятельств,
препятствующих его исполнению, с приложением заверенных в
установленном порядке документов (материалов), подтверждающих
наступление обстоятельств, в том числе:
- осуществление объектом контроля претензионно-исковой работы в
целях исполнения представления (предписания);
- проведение реорганизации объекта контроля;
- рассмотрение жалобы объекта контроля (его уполномоченного
представителя) в соответствии с стандартом внутреннего муниципального
финансового контроля о правилах досудебного обжалования решений и
действий (бездействия) органов внутреннего муниципального финансового
контроля и их должностных лиц;
- обстоятельства, делающие невозможным исполнение представления
(предписания) в установленные сроки, не зависящие от объекта контроля, в
том числе обстоятельства непреодолимой силы.
8.3.2. Обращение, содержащее основания для продления срока
исполнения представления (предписания), может быть направлено органу
контроля не позднее чем за 10 рабочих дней до окончания срока исполнения
представления (предписания).
8.3.3. Решение начальника (главного специалиста) органа контроля о
продлении срока исполнения требования, содержащегося в представлении
(предписании), или решение об отсутствии оснований продления срока
исполнения представления (предписания) принимается начальником
(главным специалистом) органа контроля в течение 10 рабочих дней со дня
поступления соответствующего обращения.
8.3.4. Орган контроля уведомляет объект контроля о решении,
принятом в соответствии с пунктом 8.3.3 стандарта, не позднее дня,
следующего за днем принятия указанного решения.
Стандарт № 9
внутреннего муниципального финансового контроля
«Правила досудебного обжалования решений и действий
(бездействия) органов внутреннего муниципального финансового
контроля и их должностных лиц»
9.1. Общие положения
9.1.1. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля
«Правила досудебного обжалования решений и действий (бездействия)
органов внутреннего муниципального финансового контроля и их
должностных лиц» (далее - стандарт) разработан в соответствии с
Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.08.2020 № 1237
«Об утверждении федерального стандарта внутреннего государственного
(муниципального)
финансового
контроля
«Правила
досудебного
обжалования решений и действий (бездействия) органов внутреннего
государственного
(муниципального)
финансового
контроля
и
их
должностных лиц», в целях установления правил рассмотрения обращения
объекта внутреннего муниципального финансового контроля или его
уполномоченного представителя (далее - заявитель), в котором выражается
несогласие с решением органа внутреннего муниципального финансового
контроля (его должностных лиц), принятым по результатам осуществления
им (ими) полномочий по внутреннему муниципальному финансовому
контролю, и действиями (бездействием) должностных лиц органов
внутреннего муниципального финансового контроля при осуществлении ими
полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю (далее
соответственно - жалоба, должностные лица органа контроля, органы
контроля).
9.1.2. Предметом обжалования являются решения органа контроля (его
должностных лиц), а также действия (бездействие) должностных лиц органов
контроля при осуществлении ими полномочий по внутреннему
муниципальному финансовому контролю, если, по мнению заявителя,
обжалуемые решения органа контроля (его должностных лиц), действия
(бездействия) должностных лиц органа контроля нарушают его права.
9.1.3. Основанием для обжалования являются положения нормативных
правовых актов, которые заявитель считает нарушенными при вынесении
органом контроля (его должностными лицами) решения, совершении
действий (бездействия) должностными лицами органа контроля при
осуществлении полномочий по внутреннему муниципальному финансовому
контролю.
9.2. Рассмотрение жалоб и принятие решений по результатам
их рассмотрения
9.2.1. Должностные лица органа контроля в пределах своей
компетенции рассматривают жалобу и обжалуемые решения органа контроля
(его должностных лиц), действия (бездействие) должностных лиц органа
контроля на соответствие законодательству Российской Федерации с учетом
позиции структурного подразделения (должностного лица) органа контроля,
осуществляющего правовое обеспечение его деятельности, исходя из
предмета и основания обжалования.
9.2.2. Жалоба на решение органа контроля (его должностных лиц),
действия (бездействие) должностных лиц органа контроля может быть
подана в течение 30 календарных дней со дня, когда заявитель узнал или
должен был узнать о нарушении своих прав в связи с решением органа
контроля (его должностных лиц), действием (бездействием) должностных
лиц органа контроля.
Жалоба на предписание органа контроля может быть подана в течение
10 рабочих дней со дня получения заявителем предписания.
Жалоба подается заявителем в уполномоченный на рассмотрение
жалобы орган в электронном виде или на бумажном носителе.
При подаче жалобы в электронном виде заявителем, являющимся
физическим
лицом,
жалоба
подготавливается
с
использованием
официального
сайта
органа
контроля
в
информационно-
телекоммуникационной сети «Интернет».
При подаче жалобы в электронном виде заявителем, являющимся
юридическим лицом, жалоба подается посредством электронной почты,
адрес которой размещается на официальном сайте органа контроля в
информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и подписывается
усиленной квалифицированной электронной подписью.
Жалоба на бумажном носителе подается непосредственно в орган
контроля или через организацию почтовой связи.
Заявитель до принятия решения по жалобе может отозвать ее
полностью или частично. При этом повторное направление жалобы по тем
же основаниям не допускается.
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы
этот срок по ходатайству заявителя может быть восстановлен органом
контроля.
9.2.3. Срок рассмотрения жалобы не должен превышать 20 рабочих
дней со дня ее регистрации со всеми материалами в органе контроля,
уполномоченном на ее рассмотрение.
Орган контроля вправе запросить у заявителя дополнительную
информацию и документы, относящиеся к предмету жалобы. Заявитель
вправе представить указанные информацию и документы в течение 5
рабочих дней со дня направления запроса. Течение срока рассмотрения
жалобы приостанавливается со дня направления запроса о представлении
дополнительных информации и документов, относящихся к предмету
жалобы, до дня получения их органом контроля, уполномоченным на ее
рассмотрение, но не более чем на 5 рабочих дней со дня направления
запроса. Неполучение от заявителя дополнительных информации и
документов, относящихся к предмету жалобы, не является основанием для
отказа в рассмотрении жалобы.
В случае необходимости направления запроса другим государственным
органам, органам местного самоуправления, иным должностным лицам для
получения необходимых для рассмотрения жалобы документов и материалов
начальник (главный специалист) органа контроля вправе продлить срок
рассмотрения жалобы, но не более чем на 20 рабочих дней, с уведомлением
об этом заявителя и указанием причин продления срока.
9.2.4. Подача жалобы не приостанавливает исполнение обжалуемого
решения органа контроля (его должностных лиц), действия (бездействия)
должностных лиц органов контроля при осуществлении ими полномочий по
внутреннему муниципальному финансовому контролю.
9.2.5. Принятие решения по жалобе осуществляется начальником
(главным специалистом) органа контроля.
9.2.6. По результатам рассмотрения жалобы начальником (главным
специалистом) органа контроля принимается одно из следующих решений:
- удовлетворить жалобу в полном объеме либо удовлетворить жалобу
частично в части указанных в ней отдельных оснований для обжалования в
случае несоответствия решения органа контроля (его должностных лиц) или
действия (бездействия) должностных лиц органа контроля законодательству
Российской Федерации и (или) при неподтверждении обстоятельств, на
основании которых было вынесено решение;
- оставить жалобу без удовлетворения в случае подтверждения по
результатам рассмотрения жалобы соответствия решения или действия
(бездействия) должностных лиц органа контроля законодательству
Российской Федерации и при подтверждении обстоятельств, на основании
которых было вынесено решение.
9.2.7. Решение начальника (главного специалиста) органа контроля по
результатам рассмотрения жалобы оформляется в виде распоряжения
администрации.
9.2.8. Основаниями для оставления жалобы без рассмотрения являются:
- отсутствие подписи заявителя либо непредставление оформленных в
установленном порядке документов, подтверждающих полномочия заявителя
на ее подписание;
- истечение установленного пунктом 9.2.2 стандарта предельного срока
подачи жалобы;
- неуказание в жалобе фамилии, имени, отчества (при наличии)
заявителя - физического лица либо наименования, сведений о месте
нахождения заявителя - юридического лица;
- неуказание в жалобе почтового адреса или адреса электронной почты,
по которому должен быть направлен ответ заявителю;
- текст жалобы не поддается прочтению;
- до принятия решения по результатам рассмотрения жалобы от
заявителя поступило заявление об ее отзыве;
- заявителем ранее подавалась жалоба по тем же основаниям и по тому
же предмету и по результатам ее рассмотрения было принято одно из
решений, предусмотренных пунктом 9.2.6 стандарта;
- получение жалобы, в которой содержатся нецензурные либо
оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу
должностного лица органа контроля, а также членов его семьи;
- получение органом контроля информации, что жалоба по тем же
основаниям и по тому же предмету находится в производстве суда;
- несоответствие предмета обжалования предмету обжалуемого
решения органа контроля (его должностных лиц), действия (бездействия)
должностных лиц органов контроля при осуществлении ими полномочий по
внутреннему муниципальному финансовому контролю.
- указанные заявителем в жалобе основания для обжалования ранее
были рассмотрены тем же органом контроля в порядке, предусмотренном
стандартом № 8 «Реализация результатов проверок, ревизий и
обследований», в качестве его замечаний (возражений, пояснений) на акт
проверки (ревизии), заключение, составленное по результатам обследования;
- ответ по существу поставленного в жалобе вопроса не может быть дан
без разглашения сведений, составляющих государственную или иную
охраняемую законом тайну.
При наличии оснований для оставления жалобы без рассмотрения,
предусмотренных абзацами вторым - четвертым, шестым, восьмым и
девятым настоящего пункта, жалоба возвращается заявителю без
рассмотрения в срок не позднее 5 рабочих дней со дня поступления жалобы в
орган контроля с сообщением, содержащим указание причин возврата
жалобы, а при наличии оснований для оставления жалобы без рассмотрения,
предусмотренных абзацами седьмым и десятым - тринадцатым настоящего
пункта, жалоба возвращается заявителю без рассмотрения в срок не позднее
5 рабочих дней со дня установления указанных оснований с сообщением,
содержащим указание причин возврата жалобы. По основаниям для
оставления жалобы без рассмотрения, предусмотренным абзацем пятым
настоящего пункта, жалоба не возвращается.
В случае если обстоятельства, послужившие основанием для
оставления жалобы без рассмотрения, носят устранимый характер, заявителю
в сообщении, предусмотренном абзацем четырнадцатым настоящего пункта,
разъясняется право на повторное обращение с жалобой после устранения
указанных обстоятельств в пределах срока, установленного для обжалования.
9.2.9. Не позднее 5 рабочих дней, следующих за днем принятия в
соответствии с пунктами 9.2.6 и 9.2.7 стандарта руководителем
(уполномоченным лицом) органа контроля решения по результатам
рассмотрения жалобы, орган контроля направляет заявителю копию
указанного
решения
с
сопроводительным
письмом,
содержащим
обоснование принятия указанного решения.
9.2.10. Сопроводительное письмо с копией решения вручается
заявителю лично под роспись либо направляется заявителю с уведомлением
о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения, в
том числе с применением факсимильной связи и (или) автоматизированных
информационных систем.
Стандарт № 10
внутреннего муниципального финансового контроля
«Правила составления отчетности о результатах
контрольной деятельности»
10.1. Общие положения
10.1.1. Стандарт внутреннего муниципального финансового контроля
«Правила составления отчетности о результатах контрольной деятельности»
(далее - стандарт) устанавливает правила составления отчетности о
результатах контрольной деятельности органов внутреннего муниципального
финансового контроля, предусматривающие в том числе форму отчета о
результатах контрольной деятельности органа внутреннего муниципального
финансового контроля (далее соответственно - отчет, орган контроля), а
также порядок его представления и опубликования.
10.1.2. В отчете отражаются сведения о результатах осуществления
органом
контроля
полномочий
по
осуществлению
внутреннего
муниципального финансового контроля.
10.1.3. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по
31 декабря включительно.
10.1.4. В отчет включаются сведения по контрольным мероприятиям,
завершенным в отчетном периоде, независимо от даты их начала при
условии принятия в отчетном периоде руководителем (заместителем
руководителя) органа контроля решения по результатам рассмотрения акта,
оформленного по результатам контрольного мероприятия в отчетном
периоде.
В случае если по результатам рассмотрения акта принято решение о
проведении внеплановой выездной проверки (ревизии) или внеплановой
камеральной проверки (далее - внеплановые ревизия и проверка), в отчет
также включаются сведения по контрольному мероприятию, по результатам
которого проведены внеплановые ревизия и проверка, а также результаты
внеплановых ревизии и проверки после рассмотрения их в совокупности.
10.1.5. Стоимостные показатели отражаются в тысячах рублей с
точностью до первого десятичного знака.
10.2. Правила составления отчетности о результатах
контрольной деятельности органов контроля и форма отчета
10.2.1. Отчет составляется по форме согласно приложению.
10.2.2. В строках 010 - 010/2 отражается объем проверенных средств
бюджета и средств, предоставленных из бюджета, в ходе проведенных
органом контроля при осуществлении внутреннего муниципального
финансового контроля контрольных мероприятий в отчетном периоде, из
них:
по средствам федерального бюджета, бюджета субъекта Российской
Федерации (местного бюджета) и средствам, предоставленным из
федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного
бюджета) (строка 010/1);
по средствам бюджетов государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации (территориальных государственных внебюджетных
фондов) (за исключением средств, предоставленных из федерального
бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)
(строка 010/2).
В строке 011 отражается объем проверенных средств бюджета и
средств, предоставленных из бюджета, в ходе проведенных органом
контроля при осуществлении контроля в сфере закупок, предусмотренного
законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд, контрольных мероприятий (из строки 010).
Из данных о мероприятиях внутреннего муниципального финансового
контроля за соблюдением порядка, целей и условий предоставления средств
из федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации
(местного бюджета), включающего проверки главных администраторов
бюджетных средств, их предоставивших, в объеме проверенных средств по
строке 010/1 учитывается только объем предоставленных средств, по
которым проведены соответствующие контрольные мероприятия.
В строках 020 - 020/2 отражается сумма выявленных органом контроля
при осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля
нарушений, из них:
по средствам федерального бюджета, бюджета субъекта Российской
Федерации (местного бюджета) и средствам, предоставленным из
федерального бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного
бюджета) (строка 020/1);
по средствам бюджетов государственных внебюджетных фондов
Российской Федерации (территориальных государственных внебюджетных
фондов) (за исключением средств, предоставленных из федерального
бюджета, бюджета субъекта Российской Федерации (местного бюджета)
(строка 020/2).
В строке 021 отражается сумма выявленных органом контроля при
осуществлении
контроля
в
сфере
закупок,
предусмотренного
законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд, нарушений (из строки 020).
В строках 030 - 032 отражается количество ревизий и проверок,
проведенных органом контроля в отчетном периоде при осуществлении
внутреннего муниципального финансового контроля:
в соответствии с планом контрольных мероприятий (строка 031);
внеплановые ревизии и проверки (строка 032);
общее количество ревизий и проверок (строка 030 - сумма строк 031 и
032).
В строку 030 не включается количество ревизий и проверок,
проведенных органами прокуратуры Российской Федерации, органами
исполнительной власти, их территориальными органами и иными
организациями, в которых приняли участие должностные лица органа
контроля.
В строках 040 и 041 отражается количество выездных проверок и (или)
ревизий, проведенных органом контроля в отчетном периоде при
осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля (строка
040), в том числе при осуществлении контроля в сфере закупок,
предусмотренного законодательством Российской Федерации о контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд (строка 041) (из строки 040).
В строки 040 и 041 не включается количество выездных проверок и
(или) ревизий, проведенных органами прокуратуры Российской Федерации,
органами исполнительной власти, их территориальными органами и иными
организациями, в которых приняли участие должностные лица органа
контроля.
В строках 050 и 051 отражается количество камеральных проверок,
проведенных органом контроля в отчетном периоде при осуществлении
внутреннего муниципального финансового контроля (строка 050), в том
числе при осуществлении контроля в сфере закупок, предусмотренного
законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд (строка 051) (из строки 050).
В строки 050 и 051 не включается количество камеральных проверок,
проведенных органами прокуратуры Российской Федерации, органами
исполнительной власти, их территориальными органами и иными
организациями, в которых приняли участие должностные лица органа
контроля.
В строках 060 - 062 отражается количество проведенных органом
контроля в отчетном периоде обследований при реализации полномочий по
внутреннему муниципальному финансовому контролю вне рамок ревизий
(проверок):
в соответствии с планом контрольных мероприятий (строка 061);
внеплановые обследования (строка 062);
общее количество обследований (строка 060 - сумма строк 061 и 062).
10.2.3. Отчет представляется с пояснительной запиской, включающей
информацию (сведения):
а) об обеспеченности органа контроля трудовыми ресурсами, в том
числе об общей штатной и фактической численности органа контроля, о
количестве должностных лиц органа контроля, принимающих участие в
осуществлении контрольных мероприятий, и наличии вакантных должностей
государственной гражданской службы (муниципальной службы), в
должностные обязанности лиц, которые их замещают, входит участие в
осуществлении контрольных мероприятий, о мероприятиях по повышению
квалификации должностных лиц органа контроля, принимающих участие в
осуществлении контрольных мероприятий;
б) об объеме бюджетных средств, затраченных на содержание органа
контроля;
в) об объеме бюджетных средств, затраченных при назначении
(организации) экспертиз, необходимых для проведения контрольных
мероприятий, и привлечении независимых экспертов (специализированных
экспертных организаций);
г) о количестве нарушений, выявленных органом контроля;
д) о реализации результатов контрольных мероприятий в части:
- направленных объектам контроля и исполненных объектами контроля
представлений и предписаний органа контроля;
- информации, направленной органом контроля правоохранительным
органам, органам прокуратуры и иным государственным (муниципальным)
органам;
- поданных органом контроля по основаниям, предусмотренным
Бюджетным кодексом Российской Федерации, исковых заявлений в суды о
возмещении объектом контроля ущерба, причиненного соответственно
Российской Федерации, субъекту Российской Федерации, муниципальному
образованию, о признании осуществленных закупок товаров, работ, услуг
для
обеспечения
государственных
(муниципальных)
нужд
недействительными;
- осуществляемого органом контроля производства по делам об
административных правонарушениях, направленного на реализацию
результатов контрольных мероприятий;
- направленных органом контроля в финансовые органы (органы
управления государственными внебюджетными фондами) уведомлениях о
применении бюджетных мер принуждения;
е) о жалобах и исковых заявлениях на решения органа контроля, а
также жалобах на действия (бездействие) должностных лиц органа контроля
при осуществлении ими полномочий по внутреннему государственному
(муниципальному) финансовому контролю.
10.2.4. При необходимости раскрытия дополнительной информации об
осуществлении внутреннего муниципального финансового контроля в
пояснительную записку включаются описание и характеристика показателей,
содержащихся в отчете.
Министерством
финансов
Российской
Федерации,
а
также
ведомственным стандартом органа контроля могут быть установлены
дополнительные формы отчетности о результатах контрольной деятельности
органа контроля, а также порядок их составления и представления.
Описание
и
характеристика
показателей,
содержащихся
в
дополнительных формах отчетности о результатах контрольной деятельности
органа контроля, подлежат раскрытию в пояснительной записке.
Ведомственным стандартом органа контроля может быть установлен
перечень иной информации, подлежащей включению в пояснительную
записку, в том числе о событиях, оказавших существенное влияние на
осуществление внутреннего муниципального финансового контроля.
10.3. Представление отчета о результатах контрольной
деятельности органа контроля и его опубликование
10.3.1. Отчет и пояснительная записка к нему представляются
ежегодно, до 1 апреля года, следующего за отчетным, на бумажном носителе
или в электронной форме, в том числе с применением автоматизированных
информационных систем (за исключением случая, предусмотренного
абзацем вторым настоящего пункта) главе администрации города Джанкоя.
Отчет и пояснительная записка к нему, содержащие сведения,
составляющие государственную тайну, формируются и представляются главе
администрации города Джанкоя, до 20 апреля года, следующего за отчетным,
на бумажном носителе, подписанном руководителем органа контроля
(уполномоченным лицом органа контроля), с соблюдением законодательства
Российской Федерации о государственной тайне.
10.3.2. Отчет подлежит размещению на официальном сайте органа
контроля в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» в
порядке, установленном органом контроля, не позднее 1 мая года,
следующего за отчетным.
III. Заключительные положения
В случае возникновения ситуаций, не предусмотренных настоящими
Стандартами, должностные лица органа контроля обязаны руководствоваться
законодательством Российской Федерации, законодательством Республики
Крым и нормативными правовыми актами муниципального образования
городской округ Джанкой Республики Крым.
Приложение к Стандарту № 10
постановления администрации
города Джанкоя Республики Крым
от 09 января 2025 года № 1
ОТЧЕТ
о результатах контрольной деятельности органа внутреннего
муниципального финансового контроля
на 1 ____________ 20__г.
Наименование
органа контроля_____________________________ Дата
Периодичность: годовая
По ОКПО
По ОКТМО
По ОКЕИ
Наименование показателя
Код
строки
Значение
показателя
Объем проверенных средств при осуществлении
внутреннего муниципального финансового контроля,
тыс. рублей
010
из них:
по средствам федерального бюджета, бюджета субъекта
Российской Федерации (местного бюджета) и
средствам, предоставленным из федерального бюджета,
бюджета субъекта Российской Федерации (местного
бюджета)
010/1
по средствам бюджетов государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации
(территориальных государственных внебюджетных
фондов)
010/2
Объем проверенных средств при осуществлении
контроля в сфере закупок, предусмотренного
законодательством Российской Федерации
о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных
и муниципальных нужд (из строки 010)
011
Выявлено нарушений при осуществлении внутреннего
муниципального финансового контроля на сумму,
тыс. рублей
020
из них:
по средствам федерального бюджета, бюджета субъекта
Российской Федерации (местного бюджета) и
020/1
КОДЫ
384
средствам, предоставленным из федерального бюджета,
бюджета субъекта Российской Федерации (местного
бюджета)
по средствам бюджетов государственных
внебюджетных фондов Российской Федерации
(территориальных государственных внебюджетных
фондов)
020/2
Выявлено нарушений при осуществлении контроля в
сфере закупок, предусмотренного законодательством
Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд
(из строки 020)
021
Количество проведенных ревизий и проверок
при осуществлении внутреннего муниципального
финансового контроля, единиц
030
в том числе:
в соответствии с планом контрольных мероприятий
031
внеплановые ревизии и проверки
032
Количество проведенных выездных проверок
и (или) ревизий при осуществлении внутреннего
муниципального финансового контроля, единиц
040
в том числе при осуществлении контроля в сфере
закупок, предусмотренного законодательством
Российской Федерации о контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения
государственных и муниципальных нужд
(из строки 040)
041
Количество проведенных камеральных проверок
при осуществлении внутреннего муниципального
финансового контроля, единиц
050
в том числе при осуществлении контроля в сфере
закупок, предусмотренного законодательством
Российской Федерации
051
Количество проведенных обследований
при осуществлении внутреннего муниципального
финансового контроля, единиц
060
в том числе в соответствии с планом контрольных
мероприятий
061
внеплановые обследования
062
Руководитель органа контроля
(уполномоченное лицо органа контроля) _____________ _____________
(подпись) (фамилия, имя, отчество)
Приложение к Стандарту № 1
постановления администрации
города Джанкоя Республики Крым
от 09 января 2025 года № 1
Определение категории риска объектов контроля при планировании контрольных мероприятий
№
п/п
Объект
контроля
Категория
риска
Критерий «вероятность допущения нарушений»
Критерий «существенность последствий нарушений»
Итоговая
оценка
критерия,
в том
числе
значение
показателей
качества
финансового
менеджмента
объекта контроля
(суммарная оценка
качества
финансового
менеджмента),
определяемые с
учетом
результатов
проведения оценки
качества
финансового
менеджмента за
предыдущий
финансовый год
наличие
(отсутствие) в
проверяемом
периоде
значительных
изменений в
деятельности
объекта контроля
наличие
(отсутствие)
нарушений,
выявленных по
результатам ранее
проведенных
органом контроля
и иными
уполномоченными
органами
контрольных
мероприятий в
отношении
объекта контроля
полнота
исполнения
объектом
контроля
представлений,
предписаний
об устранении
объектом
контроля
нарушений и
недостатков,
выявленных по
результатам
ранее
проведенных
контрольных
мероприятий
наличие
(отсутствие)
в отношении
объекта
контроля
обращений
(жалоб)
граждан,
объединений
граждан,
юридических
лиц,
поступивших
в органы
контроля
Итоговая
оценка
критерия,
в том
числе
объемы
финансового
обеспечения
деятельности
объекта
контроля или
выполнения
мероприятий в
проверяемые
отчетные
периоды
значимость
мероприятий
(мер
муниципальной
поддержки), в
отношении
которых
возможно
проведение
контрольного
мероприятия
величина
объема
принятых
обязательств
объекта
контроля и
(или) его
соотношения
к объему
финансового
обеспечения
деятельности
объекта
контроля
осуществление
объектом
контроля закупок
товаров, работ,
услуг для
обеспечения
муниципальных
нужд
1
2
3
4
(5+6+7+
8+9)
5
6
7
8
9
10
(11+12+
13+14)
11
12
13
14
Низкая- 5-
7 баллов
Средняя-8-
11 баллов
Высокая-
12-15
баллов
1 балл -
от 90 до 100
2 балла - от 80-
до 90
2 балла - от 70
до 80
1 балл –
отсутствие
изменений
2 балла -
незначительные
изменения
3 балла -
изменения в
деятельности
1 балл - без
нарушений
2 балла -
нарушения, не
повлекшие за
собой
материальный
ущерб
3 балла -
нарушения,
повлекшие за
собой
материальный
ущерб
1 балл -
выполнено в
срок
2 балла -
выполнено не
вовремя
3 балла -не
выполнено
1 балл -
жалоб нет
2 балла - 1
жалоба
3 балла - 2 и
более жалоб
Низкая- 4-
6 баллов
Средняя-
7-9 баллов
Высокая-
10-12
баллов
1 балл – от
1млн. до 5 млн.
руб.
2 балла – от 5
млн. до 10 млн.
руб.
3 балла –
свыше 10 млн.
руб.
1 балл -низкая
2 балла -
средняя
3 балла -
высокая
1 балл – от
70 до 100%
2 балла - от
50 до 69%
3 балла – от
0 до 49%
1 балл -закупка,
согласно плана-
графика
2 балла -закупка у
единственного
поставщика по
причине
несостоявшейся
конкурентной
процедуры
3 балла -
повторная
закупка, при
условии
расторжения
первоначального
контракта